Возврат НДФЛ при дорогостоящем лечении

Как получить вычет на лекарства

Если вы официально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно
выплачивает в бюджет 13% от вашей зарплаты, вы можете вернуть часть
денег, потраченных на лечение и медикаменты. Фактически это ваши
деньги, которые вы уплатили государству в виде налога на доходы
(НДФЛ).

Расчет прост – налогооблагаемая база (ваша заработная плата)
уменьшается на размер налогового вычета. В результате вы должны
заплатить налог с меньшей суммы.

Так как декларация 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет
подаются в следующем году, а вы уже полностью выплатили НДФЛ в
текущем году, возникает переплата, которая возвращается на ваш
счет. Об этом говорится в ст. 219 Налогового Кодекса РФ.

Главное помнить – размер годового возврата не может превышать
размер уплаченных в течение этого года налогов.

Возврат НДФЛ при дорогостоящем лечении

Налоговый вычет на лекарства предоставляется в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Для получения вычета за периоды до 2019 года необходимо, чтобы лекарства присутствовали в правительственном перечне (постановление от 19.03.2001 № 201). С 2019 года требование о нахождении препаратов в перечне из НК РФ исключено.

Размер социального вычета ежегодно может составлять уплаченную за лекарства сумму, но есть максимум — 120 000 руб. в год. То есть за год можно вернуть из бюджета не более 15 600 руб. (13% от максимума в 120 000 руб.).

О том, какие пределы установлены для вычетов, вы узнаете здесь.

Однако налогоплательщик не может претендовать на возврат в виде соцвычета большей суммы, чем было уплачено за календарный год НДФЛ. При этом если обратиться в налоговый орган, то потраченные на лекарства деньги можно вернуть лишь в следующем году после сдачи декларации по его итогам. В 2018–2019 годах года получить такой вычет можно у работодателя, не дожидаясь окончания года, в котором осуществлены расходы на лечение.

Важно, чтобы лекарства были назначены врачом, у которого пациент находился на лечении, и были приобретены за собственные деньги пациента-налогоплательщика. Если за лекарственные средства платил работодатель, вычет на эту сумму не предоставляется.

О том, какие еще есть вычеты по НДФЛ, читайте здесь.

Для того чтобы получить в налоговой инспекции вычет на лекарства, потребуется предоставить туда пакет документов, включающий:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;

Декларацию за 2018 год нужно подавать по новой форме.

  • справку от работодателя по форме 2-НДФЛ;

Что считается дорогостоящим лечением при заполнении декларации

Справку 2-НДФЛ за 2018 год также оформляют на новом бланке.

Об особенностях оформления справки 2-НДФЛ читайте в этой статье.

Основные коды соцвычетов вы найдете в материале «Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2018-2019 годы».

  • заполненные врачом рецепты с указанием того, что они выписаны для налоговой;
  • чеки или платежные квитанции, подтверждающие факт произведения оплаты за лекарства.

Налоговая декларация должна быть подана физлицом — плательщиком налога на доходы до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Однако плательщики налогов, которые подают декларации лишь для получения вычета (то есть не обязаны подавать отчетность для декларирования своих доходов), не привязаны к срокам подачи декларации. Правда, обратиться за вычетом нужно не позднее 3 лет со дня окончания года, в котором возникло право на вычет (п. 7 ст. 78 Налогового кодекса).

Налоговый вычет возвращается плательщику налогов после проведения камеральной проверки указанных в декларации данных и поданных с ней документов. Деньги будут возвращены через месяц после окончания проверки. Сама проверка проводится на протяжении 3 месяцев с момента подачи декларации и прилагаемых к ней документов.

О сроках проведения камеральной проверки читайте в нашей статье «Какие сроки проведения камеральной налоговой проверки?».

Кроме рассмотренного варианта есть еще способ получить вычет на лекарства через работодателя. Это можно сделать, не дожидаясь окончания года, в котором осуществлены расходы. Для этого работник должен обратиться к работодателю с заявлением о представлении вычета и уведомлением из налогового органа, которым подтверждается право работника на получение социального вычета.

Уведомление о подтверждении права работника на получение социального вычета выдается в течение 30 календарных дней со дня обращения налогоплательщика в налоговый орган с заявлением. К заявлению должны прилагаться документы, подтверждающие право на вычет (рецепт с пометкой для налоговых органов, кассовые чеки).

В 2019 году Сергей Петрович Сидоров болел бронхитом, тратил деньги на лечение страдающей от повышенного артериального давления и катаракты матери, на дезинфицирующие и гормональные препараты для 17-летней дочери и на «инъекции красоты» для жены.

В налоговом периоде Сидоров заработал 350 000 руб. Из этой суммы был удержан налог на доходы в размере 45 500 руб.

О том, как исчисляется НДФЛ, читайте в нашей статье «Общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ».

Для лечения бронхита он покупал прописанные врачом аспирин и эритромицин. На лекарства Сидоров потратил 200 руб. Матери для лечения он купил амлодипин и пиреноксин на сумму 600 руб., а дочери — хлоргексидин, йод и бетаметазон на сумму 300 руб. Инъекции ботокса для жены обошлись в 15 000 руб.

Сидоров С. П. имеет право на получение вычета с сумм, потраченных на лекарства, приобретенные по рецептам для себя, матери и дочери. Суммарно это составило 1 100 руб. (200 600 300). А вот деньги, потраченные на приобретение косметологических средств жене, он не сможет вернуть в виде соцвычета.

Подав вместе с налоговой декларацией и другими документами рецептурные бланки врача, чеки, копии своего свидетельства о рождении и свидетельства о рождении дочери, Сидоров сможет претендовать на возврат из бюджета 143 руб. (13% от 1 100). Деньги будут перечислены на его расчетный счет на основании поданного заявления.

Положен ли вычет на лекарства

Претендовать на возврат денег потраченных на лечение или покупку медикаментов можно в случаях, если вы оплатили:

  • собственное лечение;
  • лечение своих детей (до 18 лет), супруги (супруга), родителей;
  • лекарства и медикаменты, назначенные вам, вашим детям, родителям и супруге (супругу);
  • страховые взносы по договорам добровольного страхования (вас, супруги, детей и родителей).

Вычет на лечение можно получить только по расходам понесенных в учреждениях имеющих лицензию на осуществление медицинской деятельности на территории РФ.

Право на возврат средств потраченных на лечение возникает по истечении календарного года. Потратив деньги в текущем году, вы можете претендовать на возврат 13% потраченных на лечение в следующем.

Если вы не успели (не смогли, не захотели) получить вычет вовремя, то у вас есть 3 года, чтобы воспользоваться данным правом. Например, оплатив лечение в 2018 году, вплоть до 2021 года включительно вы можете вернуть налог. В 2022 году такое право вы потеряете.

Пример. Подоходный налог удержанный с заработной платы Ивановой составил 10 тысяч рублей. В тот же год ее были понесены расходы на покупку медикаментов на сумму в 100 000 рублей. Она имеет право на получение вычета в размере 13% или 13 тысяч рублей. Но реально она может вернуть ту сумму, которую с нее удержали в виде подоходного налога или 10 000 рублей.

Здесь многие забывают, что возвращать свои налоги может не только лично налогоплательщик, но и его близкие родственники, например супруг. В итоге из примера выше, если позволяют доходы мужа, Ивановой проще (и выгоднее) доверить возврат налогов через своего супруга.

Тоже самое касается всех социальных налоговых вычетов. В некоторых случаях лучше поделить категории расходов в пределах семьи с целью получения максимально возможной суммы.

Предлагаем ознакомиться:  Как правильно рассчитать отпускные. Примеры и калькулятор расчета

Процесс получения денег сводится к подаче пакета документов, подтверждающих ваше право на налоговый вычет, в налоговую инспекцию. После камеральной проверки, бюджет перечислит средства на ваш банковский счет. Государством установлен максимальный срок рассмотрения документов — 3 месяца и еще 1 месяц на перевод денег. В итоге с момента обращения в налоговую инспекцию в течении 4 месяцев вам переведут положенные вам деньги.

Для возврата части средств потраченных на лечение вам потребуются следующие документы:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  2. Паспорт (сразу сделайте его копию — главная и страница с пропиской).
  3. Справка с работы о полученных доходах и уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ.
  4. Заявление с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денег.

Для подтверждения понесенных расходов на лечение нужно предоставить:

  1. Договор с медицинским учреждением об оказании услуг.
  2. Заверенная копия лицензии на осуществление учреждением медицинских услуг (если в договоре прописаны реквизиты лицензии, то этот пункт не является обязательным).
  3. Справка об оплате медицинских услуг. Предоставление чеков, квитанций, либо платежных поручений не является обязательным. Полученной справки вполне достаточно.

При покупке медикаментов потребуются:

  1. Оригинал рецепта по форме № 107-1/у со специальной отметкой «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика».
  2. Копии платежных документов подтверждающих оплату назначенных медикаментов.

При оплате лечения или покупку медикаментов для родственников, дополнительно нужны документы, подтверждающие степень родства:

  • свидетельство о рождении ребенка, если было оплачено лечение своих детей;
  • свидетельство о браке, при расходах на лечение супруга (супруги);
  • собственное свидетельство о рождении, если налогоплательщик оплатил лечение или покупку медикаментов родителей.

Российское налоговое законодательство позволяет получить социальный налоговый вычет на дорогостоящее лечение не только на себя лично, но и на членов своей семьи:

  • «вторую половинку» (супругу или супруга);
  • отца и матери;
  • несовершеннолетних детей (до 18 лет), в том числе, усыновленных;
  • подопечных, тоже до 18 лет.

При оформлении налогового вычета за членов семьи к перечисленным документам надо добавить доказательство родства с этим человеком:

  • свидетельство о рождении (для детей);
  • копию приказа об установлении опеки или попечительства (для опекаемых);
  • документ о заключении брака (для супругов);
  • свидетельство о рождении самого заявителя (для родителей).

При оформлении социального налогового вычета на дорогостоящее лечение родственников необходимо правильно заключить договор с медицинским учреждением:

  1. Стороной договора должен быть тот гражданин, кто претендует на получение вычета.
  2. В тексте договора надо указать информацию о том, кто будет получать медицинские услуги.
  3. Все платежные документы должны быть оформлены от имени того лица, которое претендует на получение вычета на дорогостоящее лечение.

Возврат НДФЛ при дорогостоящем лечении

ПРИМЕР 3.Пряников О.Р. оплатил за лечение своей матери Пряниковой Л.И. 850 000 рублей. Так как медицинские услуги, оказанные его матери, входит в перечень дорогостоящих видов лечения, Олег Романович может претендовать на получение всей суммы вычета (850 000 *0,13 = 110 500 рублей). Для этого он заключил договор с медицинским учреждением от своего имени, но в договоре уточнил, что получателем услуг является Пряникова Лариса Ильинична, его мать. Документы на оплату всех медицинских процедур и лекарств он также оформил на свое имя.

Иногда возникают ситуации, когда налогоплательщик, претендующий на социальный вычет по дорогостоящему лечению, не имеет возможности лично внести деньги за медицинские услуги. В этом случае налоговые органы допускают оплату по доверенности. То есть, налогоплательщик выписывает доверенность на другое лицо, которое производит все платежи, а потом копию доверенности предоставляет в налоговую инспекцию.

Для оплаты лечения должны быть использованы только собственные или кредитные средства. При использовании средств работодателя или каких-либо государственных программ социальный вычет на лечение, в том числе, дорогостоящее, не предоставляется.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть предоставлена в налоговые органы сразу после окончания того календарного года, в котором произведена оплата за дорогостоящее лечение.

Пройти весь путь самостоятельно:

  • собрать необходимые документы;
  • проверить правильность оформления каждого документа;
  • заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • передать пакет документов в налоговую инспекцию.

Доверить работу личному налоговому эксперту
онлайн-сервиса НДФЛка.ру:

  • специалист составит для вас полный перечень необходимых именно
    для вашего случая документов;
  • проверит правильность оформления каждого документа;
  • окажет консультационную поддержку при заполнении декларации
    3-НДФЛ (если вы решили сделать это самостоятельно);
  • быстро и безошибочно заполнит декларацию 3-НДФЛ (если вы решили
    поручить это нашему эксперту);
  • передаст вам заполненную 3-НДФЛ в электронном виде (если вы
    хотите самостоятельно отправить декларацию в ИФНС);
  • с помощью электронной подписи отправит 3-НДФЛ в вашу налоговую
    инспекцию (если вы поручите это нашему эксперту);
  • останется с вами на связи и будет курировать весь процесс
    вплоть до перечисления налогового возврата на ваш расчетный
    счет.

Граждане, оплатившие лечение, могут заявить налоговый вычет. Право на вычет действует в том случае, если в том году, по которому заявлен вычет, у физлица были доходы, облагаемые по ставке 13% (к примеру, заработная плата).

Налоговым законодательством определена максимальная сумма для возврата налога за лечение. В настоящее время предусматриваются следующие лимиты:

  1. Обычное лечение – лимит равен 120 тыс. рублей, а значит вернуть можно будет не более 13% от этой суммы, то есть не более 15 600 рублей.
  2. Дорогостоящее лечение – лимит не установлен, поэтому получить можно будет компенсацию в полной сумме потраченных денежных средств.

Вычет на лечение можно оформить по оплате своего лечения, либо лечения супруга (детей до 18 лет, родителей). Если планируется оформление вычета по лекарственным препаратам, то они должны входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001.

Помимо указанных требований, также следует знать, что для получения вычета также требуется соблюдение дополнительных условий:

  1. Медуслуги были оказаны организацией, имеющей лицензию на медицинскую деятельность.
  2. Оплата услуг осуществлялась собственными средствами физлица, о чем свидетельствуют подтверждающие документы.

Налоговый вычет не смогут оформить:

  • официально не трудоустроенные;
  • неработающие пенсионеры;
  • ИП на упрощенке или вмененке.

Осуществить возврат НДФЛ за лечение можно одним из следующих способов:

  1. Через ИФНС. Если физлицо напрямую обращается в налоговую за вычетом, то денежные средства ему будут перечислены на лицевой счет. При этом сразу будет выплачена вся положенная сумма.
  2. Через работодателя. В этом случае физлицо будет получать зарплату в большем размере (на сумму НДФЛ) в течение года.

К преимуществам оформления вычета через ИФНС можно отнести то, что денежные средства будут перечислены одной суммой на счет заявителя. Если же вычет оформляется через работодателя, то ему просто будет выплачиваться заработная зарплата в большем размере, то есть НДФЛ некоторое время из зарплаты вычитаться не будет.

Действия физлица Что в себя включают
Подготовить необходимые документы В первую очередь у своего работодателя следует запросить справку 2-НДФЛ, подтверждающую доход заявителя. Кроме того, подготовить следует все документы, которые подтверждают факт проведения и оплаты лечения. Выше приведен список необходимых документов.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ Декларацию налогоплательщик заполняет самостоятельно на основании справки 2-НДФЛ и документов о затратах на лечения.
Подать документы в ИФНС Документы можно подать в налоговую лично или отправить по почте. В первом случае подать документы также может представитель физлица с оформленной на него доверенностью. При направлении документов о почте, сделать это следует ценным письмом, с описью вложения и уведомлением о вручении.
Написать заявление на возврат Вместе с документами в налоговую также подается заявление на возврат НДФЛ за дорогостоящее лечение.
Предлагаем ознакомиться:  Обеспечительный платеж - это .. Образец договора, удержание, возврат платежа

Дорогостоящее лечение: перечень документов для получения вычета

ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 разъяснила особую ситуацию в случае получения налогоплательщиком дорогостоящего лечения, сумма по которому для получения вычета не ограничена. Т. е. она принимается к вычету, исходя из фактических затрат. Под дорогостоящим лечением понимается медуслуга из перечня, утвержденного постановлением от 19.03.2001 № 201, кроме того, медучреждение должно иметь соответствующую лицензию на оказание такого вида услуг.

Это означает, что при отсутствии медматериалов в лечебном учреждении, которое предоставляет услуги по дорогостоящему лечению, пациент может отдельно закупить их, а впоследствии получить по ним соцвычет. Важным условием является обязательное подтверждение, что приобретенные медматериалы пошли именно на данное дорогостоящее лечение.

Для подтверждения права на соцвычет по закупленным медматериалам пациенту придется предоставить в свою ИФНС:

  • справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медсредства;
  • квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медсредства;
  • справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).

Подробнее о документах, подтверждающих расходы на лечение, читайте в статье «Документы для получения налогового вычета за лечение».

Для того, чтобы определиться с тем, относится ли лечение к дорогостоящему, следует обратить внимание на цену и сверить оказанную услугу с перечнем, представленном в Постановлении. В этом документе содержится перечень хирургических, терапевтических и иных услуг, признающихся дорогостоящими, даже несмотря на то, что цена на них не очень высокая.

Сумма, на которую физлицо может рассчитывать при оформлении вычета за дорогостоящее лечение, составляет 13% от всех расходов, которые включены в перечень. Но при этом установлено ограничение по размеру выплат. Максимально возможная сумма, с которой осуществляется расчет вычета, не должна превышать годовой зарплаты.

Иванова И.И. решилась на операцию ЭКО, стоимостью 250 000 рублей, а заработная плата Ивановой составляет 18 000 рублей в месяц. Это означает, что за год она заработала 216 000 рублей. Независимо от того, что она потратила больше этой суммы, вернуть она сможет только 13% с суммы заработка. Таким образом эта сумма составит 28 080 рублей. И разница между уплаченной суммой за лечение и доходом Ивановой в 34 000 рублей сгорает. Однако, вычет сможет получить муж Ивановой.

Таким образом, для того, чтобы получить по максимуму вычет за дорогостоящее лечение, то все расходы могут быть распределены между родными, которые также могут оформить данный вычет. Это могут быть дети или супруги. Причем оформить это следует таким образом, чтобы у каждого родственника был полный пакет документов и сумма возврата была не более установленных рамок для каждого. По каждому лицу отдельно следует оформить справку в соответствии с понесенной им суммы расходов.

Надо отметить, что само понятие «дорогостоящее» не определяется только суммой, которую оплатил налогоплательщик за лекарства или медицинские процедуры. Оно должно входить в перечень дорогостоящих видов, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201.

На сегодняшний день в Перечень входит 27 видов медицинских услуг, и это, в основном, хирургические вмешательства:

  • исправление врожденных аномалий и пороков развития человека;
  • лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, нервной системы и органов дыхания;
  • лечение тяжелых форм глазных болезней и органов пищеварения;
  • эндопротезирование суставов и трансплантация костного мозга, органов и тканей;
  • установка различных имплантатов (кардиостимуляторы и другие);
  • пластические и реконструктивные операции;

В Перечень входит также терапия хромосомных нарушений, наследственных болезней, злокачественных новообразований, остеомиелита, наследственной гемофилии.

К дорогостоящему лечению относят комбинированное лечение перечисленных болезней (хирургия плюс терапия), а также комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более и выхаживание недоношенных детей массой тела до 1,5 кг. Позднее в этот перечень было внесено лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Чтобы наверняка узнать, какое лечение считается дорогостоящим для возврата налога, не обязательно изучать этот перечень. Дело в том, что для получения вычета налогоплательщику понадобится медицинская справка, в которой доктор поставит код дорогостоящего лечения для налоговой инспекции.

Получить социальный налоговый вычет на дорогостоящее лечение можно при соблюдении следующих обязательных условий:

  1. У налогоплательщика должен быть перечислен в бюджет налог на доходы по ставке 13% (чтобы было что возвращать).
  2. Медицинское учреждение, предоставившее дорогостоящее лечение, должно иметь лицензию на данный вид деятельности, выданную на основании Российского законодательства.
  3. В медицинской справке, выданной лечебным учреждением, должен быть проставлен код услуги дорогостоящего лечения — 2.

Налоговым законодательством не ограничивается сумма расходов, но получить возврат налога за дорогостоящее лечение можно только в той сумме, которая уже перечислена в бюджет.

ПРИМЕР 1. Синицина В.П. в 2017 году заработала 352 000 рублей. Из этой суммы работодатель удержал и перечислил в бюджет налог в сумме 45 760 рублей. В том же году Вера Петровна перенесла операцию по эндопротезированию коленного сустава, которая обошлась ей вместе со стоимостью медикаментов в 520 тысяч рублей.

Заполнив и сдав налоговую декларацию, она получила на банковский счет 45 760 рублей. Хотя расчет был сделан на большую сумму: 520 000 * 0,13 = 67 600 рублей, но вычет на дорогостоящее лечение был предоставлен только на имеющуюся у нее сумму налога (45 760 рублей). Оставшаяся сумма ей возмещена не будет, так как социальные налоговые вычеты предоставляются только в рамках одного налогового периода (календарного года) и на следующий год не переносятся.

Чтобы получить налоговый вычет, надо предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  2. Справка о заработной плате формы 2- НДФЛ.
  3. Заявление на предоставление вычета на дорогостоящее лечение.
  4. Удостоверение личности (паспорт).
  5. Копия лицензии медицинского учреждения.
  6. Договор на предоставление медицинских услуг.
  7. Медицинская справка о предоставленном лечении (код справки дорогостоящего лечения — 2).
  8. Финансовые документы, подтверждающие оплату за лечение (кассовые чеки, платежные поручения, квитанции почтовых переводов и другие)

Надо ли предоставлять в налоговую инспекцию список дорогостоящего лечения для налогового вычета? Нет, это не входит в обязанности налогоплательщика. Такой список есть в медицинском учреждении, а пациенту надо только проследить, чтобы в справке доктор обязательно проставил правильный код услуги — 2.

Очень важно, чтобы в договоре на медицинское обслуживание и выданной потом справке был указан одинаковый вид услуги. Так, очень много вопросов возникает по поводу зубопротезирования: лечение зубов — это дорогостоящее лечение или нет? Этот вопрос разрешается в письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 Минздравсоцразвития России и письме от 08.11.

ПРИМЕР 2. Супруги Сотниковы одновременно лечили зубы в специализированной клинике: Ивану Петровичу вставили обычные зубные протезы, а Ирине Сергеевне изготовили имплантаты таких протезов. Сотникову И.П. выдали справку с кодом 1, как обычное лечение. Сотникова И.С. получила справку с кодом 2 (дорогостоящие виды лечения для налогового вычета). Ирине Сергеевне вернут 13% от всей суммы затрат на лечение, а Ивану Петровичу — не более 15 600 рублей (120 000 * 0,13).

Таким образом, не все виды лечения зубов относятся к дорогостоящим процедурам, а только операции по их имплантации.

Как получить вычет на лекарства

Если медикаменты приобретались для лечения жены или детей, то к указанному выше пакету документов потребуется приложить копию свидетельства о браке, о рождении детей (которым еще не исполнилось 18 лет на момент лечения) либо своего (если покупались лекарства для родителей).

Правда, тогда при подаче в налоговую также потребуется предъявить оригиналы данных документов. Налоговый инспектор, сверив оригиналы с копиями, поставит на последних соответствующую отметку и дату.

С 2013 года стало возможным претендовать на соцвычеты из средств, затраченных на лечение усыновленных или находящихся на попечении несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет. Но нельзя претендовать на соцвычет из средств, уплаченных на медикаменты для дедушек и бабушек налогоплательщика.

Предлагаем ознакомиться:  Возврат страховки по кредиту в Сбербанке

О том, что супругам разрешено платить друг за друга за лекарства, а потому за соцвычетом можно обращаться одному из них, указано в письме ФНС от 01.10.2015 № БС-4-11/17171@.

В случае если по ряду причин пациент не в состоянии самостоятельно приобрести лекарственные средства, а это делают за него друзья или родственники, то здесь возможны варианты. Если медпрепараты приобретал супруг или ребенок больного, то тот, кто производил оплату, сможет получить вычет в отношении этих средств.

В том случае, если покупал лекарства друг/знакомый либо гражданский (-ая) муж/жена, тогда подтвердить право на вычет можно при помощи небольшого ухищрения. Потребуется оформить доверенность на такого близкого знакомого/друга о том, что пациент доверяет ему совершить покупку лекарств в аптеке для него.

Пример 1:

  1. Собрать документы, подтверждающие право на вычет, а также размер понесенных расходов (справка об оплате, чеки, иные документы).
  2. Заполнить заявление в ИФНС по месту регистрации для получения уведомления о праве на вычет. Подготовленные документы подаются в ИФНС.
  3. Уведомление в ИФНС можно получить через 30 дней.
  4. Написать заявление на имя своего работодателя на получение вычета на лечение.
  5. К заявлению приложить уведомление из налоговой и отдать все это своего работодателю.
  1. Неверно заполнена декларация 3-НДФЛ. Если самостоятельно разобраться в том, как заполнить документ физлицу не удается, то он может обратиться за помощью к специалистам.
  2. Неверно заполнена справка об оплате. Этот документ заполняет медучреждение, но они часто допускают ошибки или неточности.
  3. Лечение оплачено супругом, а в справке об оплате это не указано.

О формах рецептов

В рецептах названия препаратов отображаются на латинице, а способ применения лекарства должен быть обязательно указан на русском языке, причем недопустимы общие фразы типа «внутреннее». Допускается выписка лекарств лишь на рецептах, оформленных на бланках № 148-1/у-88, № 107-1/1, № 148-1/у-04 (л) или № 148-1/у-06 (л).

Врачи при выписке рецептов соблюдают порядок, прописанный в приказе Минздрава от 20.12.2012 № 1175н. Рецепты могут быть изготовлены на компьютере. Вносить правки в рецепты нельзя — в случае допущенной ошибки лучше заполнить новый рецептурный бланк.

Подробнее об обращении с бланками строгой отчетности читайте в материале «Порядок учета и хранения бланков строгой отчетности».

Для подтверждения того, что приобретенные лекарства были назначены врачом, налогоплательщик должен быть готов предъявить рецепт, на котором будет проставлена отметка: «Для налоговой» с указанием налогового номера плательщика. Такой рецепт выписывается на основании приказа Минздрава от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 (приложение 3).

В соответствии с приказом Минздрава от 20.12.2012 № 1175н бланк № 148-1/у-88 используется при выписке:

  • психотропных средств из списка III или находящихся на учете медпрепаратов (причем наркотические и психотропные лекарства из списка II выписывают на бланке спецрецепта по форме 107/у-НП);
  • анаболиков;
  • лекарств с небольшим содержанием наркотических и психотропных средств (прекурсоров);
  • индивидуально изготовленных лекарств с содержанием наркотических веществ и психотропов из списка II в малой дозе (не более высшей разовой).

На бланках № 148-1/у-04 (л) и 148-1/у-06 (л) осуществляется выписка лекарств для бесплатного получения, а также гражданам, имеющим право на скидку.

На бланке рецепта № 107-1/у выписываются лекарства:

  • подлежащие контролю, в которых кроме небольших психотропных и наркологических доз содержатся иные фармакомпоненты;
  • все остальные не указанные выше медпрепараты.

Срок действия оформленных рецептурных бланков различный — от 10 дней до 3 месяцев (отмечается врачом). Заполненные рецептурные бланки по форме № 107-1/у действуют на протяжении 2 месяцев, а в особых случаях (при хронических заболеваниях) — до года. Нормативный срок каждого из бланков указан в п. 21 порядка, утвержденного приказом Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.

Также важно обратить внимание на то, чтобы на заполненном рецептурном бланке слева вверху стоял штамп медучреждения с указанием всех его контактных данных. На бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) отведено место для нанесения специального кода. Расшифровать запись можно самостоятельно, если ознакомиться с п. 5 приложения 3 приказа Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.

Рецепт на бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) оформляется врачом на 2 одинаковых бланках (одинаковые номера и серии): один выдается пациенту — для аптеки, а второй — остается в медицинской карте. В аптеке на рецепте делаются пометки о выдаче лекарств в полном/неполном объеме. Запись датируется.

В связи с тем, что для большого числа медпрепаратов, которые приобретаются за деньги пациентов, установлена форма рецепта № 107-1/у, именно этот рецепт и рекомендуется выписывать для получения соцвычета. Рецепт по форме № 107-1/у для налоговых органов может быть выписан лечащим врачом по требованию налогоплательщика в течение 3 лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы на приобретение лекарств, с указанием даты фактического назначения лекарства. Такие рецепты выписываются на основании записей, сделанных в медицинской карте (письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32).

Документы для налогового вычета на
лечение

Для получения вычета через ИФНС, потребуется собрать определенный перечень документов:

  • справка 2-НДФЛ с места работы;
  • декларация 2-НДФЛ;
  • договор с медучреждением, в котором получено дорогостоящее лечение;
  • лицензия медучреждения, которым оказывалась медпомощь;
  • справка, подтверждающая оплату лечебных услуг;
  • в случае проведения реабилитации, предоставляется корешок санаторно-курортной путевки, а также квитанция об оплате.

Когда документы подаются на вычет за лечение родственников, также потребуется предоставить документы, подтверждающие родство. Если речь идет о супругах, то предоставляется свидетельство о браке, если о ребенке – свидетельство о рождении. Когда документы подаются по лечению родителей, то потребуется не только свидетельство о рождении заявителя, но свидетельство о браке (в том случае, если имела место смена фамилии).

Наиболее ответственный шаг, от которого будет зависеть, получите
ли вы налоговый вычет – это сбор документов. Основной список
документов для подачи в ИФНС:

  • Договор с лечебным учреждением;
  • Справка из лечебного учреждения, подтверждающая оплату
    услуг;
  • Платежные документы по расходам за медикаменты;
  • Справка 2-НДФЛ;
  • Декларация 3-НДФЛ.

Подробный список документов смотрите в статье
«Документы
для налогового вычета на лечение».

С экспертами онлайн-сервиса НДФЛка.ру вы сформируете
пакет документов для получения вычета!

Итоги

У налогоплательщика есть право в отношении удерживаемого с его доходов НДФЛ воспользоваться социальным вычетом в размере расходов, потраченных на лечение (свое или членов семьи). В частности, он может нести расходы по приобретению лекарств. До 2019 года вычет возможен только на лекарства по перечню из постановления Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Для получения вычета со всеми документами, подтверждающими право на него, нужно обратиться в ИФНС либо в году осуществления расходов на лечение (тогда вычет можно учесть по месту работы), либо по завершении этого года (тогда возвращать налог будет ИФНС). В последнем случае вместе с документами, подтверждающими право на вычет, придется сдать еще декларацию по форме 3-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие сумму удержанного за год налога.

About the Author: admin4ik

You might like

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector