Уход от налогообложения

Незаконное обналичивание денег через ИП

Законная и безопасная оптимизация налогов и взносов возможна только при грамотном использовании налоговых льгот и преференций, прописанных в законодательстве. При этом внешне одинаковые схемы оптимизации могут быть признаны как законными, так и незаконными. В такой ситуации важно понимать, как к той или иной схеме относится государство в лице налоговой службы.

ВАЖНО! Если налоговый орган считает операцию или схему незаконной (в определенном контексте) – налогоплательщику будет сложнее применить и обосновать эту схему.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Большая часть компаний и ИП идет по легкому пути – минимизируют расходы. И в первую очередь срезают самые большие и ненужные – налоги. Снизить их, т.е. провести оптимизацию, пытаются различными способами, в том числе незаконными. Об этом свидетельствует судебная практика.

1. Использование работников, имеющих статус ИП. В этой схеме работник организации вдруг становится ИП, как правило, с системой налогообложения «УСН-доходы». Притом продолжает выполнять ту же самую работу, но не за зарплату, а за вознаграждение по договору оказания услуг (выполнения работ).

2. Дробление бизнеса путем создания организаций и ИП на спецрежимах. Деятельность ведется несколькими организациями и ИП, применяющими УСН, ЕНВД, ПСН. Как правило, руководителем всех организаций является одно лицо или его ближайшие родственники. Эта схема имеет «популярность». В последнее время судебная практика меняется в сторону налоговиков.

ПАМЯТКА: Налоговые органы в 2017-2018 гг. вернулись к мониторингу деловой цели применения спецрежимов и доказыванию искусственного «дробления» бизнеса. 2019 год объявлен годом «неправильного» дробления.

В письме ФНС от 29.12.2018 г. №ЕД-4-2/25984 всем налоговым органам поручено усилить контрольно-аналитическую работу в этом направлении.

Имейте в виду! Дробление бизнеса без экономической цели – это искажение фактов хозяйственной жизни. НК РФ запрещает такие искажения (п.1 ст. 54.1 НК). Однако нарушения нет, если разделение бизнеса экономически целесообразно, а созданные организации и ИП фактически самостоятельны.

Предлагаем ознакомиться:  Отказ от наследства до смерти наследодателя

3. Использование в деятельности сомнительных контрагентов (фирм-однодневок, «прокладок»). Этот незаконный метод заключается в сокрытии активов, в переносе налогов на «однодневки», в махинациях с НДС. Для этого и создается формальный документооборот между самой организацией и цепочкой фирм-однодневок для увеличения расходов и вычетов по НДС.

В свою очередь, налоговые органы научились это выявлять. Необходимо понимать, что налоговая служба – орган серьезный и она всегда идет до конца, используя все свои инструменты для сбора доказательств вины компаний и ИП. Любое уменьшение налогов инспекторы трактуют как попытку незаконной оптимизации.

ПАМЯТКА: Иные незаконные схемы и методы: фиктивные сделки, схемы в займах, необоснованные расходы по займам, скрытая выплата зарплаты, дивидендов и т.д.

Это фактический перевод безнала в наличные. Цель таких действий понятна – скрыть свои доходы от налогообложения. Предприниматели часто помогают дружественным компаниям снизить налоги. Как выводятся денежные средства через ИП?

Считается, что обналичивание денег через ИП осуществлять проще, т.к. физики имеют право иметь наличку без ограничений, а разница между предпринимательскими и личными средствами отсутствует

Схема: Компания создает ложное ИП (учредителя либо работника) или находит ИП (родственника, знакомого в качестве ИП либо использует услуги профессиональных обнальщиков), заключает с ним гражданско-правовой договор (ГПД) и платит ему якобы за оказанные услуги (работы). ИП обналичивает деньги фирмы, перечисляя их на личные нужды.

Как раскрывают «обналичку». Доказать обналичивание – дело техники, даже если контролеры выйдут в суд. Налоговики имеют доступ к счетам ИП. Они мониторят операции по счетам физлица, вычисляют откуда и с какой целью были переведены деньги, запросят документы, вызовут ИП на допрос, чтобы ИП рассказал, какими силами и средствами были выполнены многомиллионные работы, выедут по месту его деятельности.

Предлагаем ознакомиться:  Практика судов с мфо

Последствия обналичивания. Виновные лица привлекаются к уголовной ответственности (не только компания, но и сам ИП). Например, по ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство), а также по ст. 174 УК РФ (легализация, отмывание денежных средств) по совокупности преступлений. При квалификации такого рода деяния, как совершенные группой лиц по предварительному сговору влечет за собой более жесткое наказание (ст.159 УК РФ).

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

ПАМЯТКА: Если перечислить все основания привлечения за обналичку, то начинает работать принцип Ф. Дзержинского: «Отсутствие у вас судимости – это не ваша заслуга, а наша недоработка».

Махинации ИП, которые увидят налоговики

  • ИП бесконтрольно тратят деньги с расчетного счета, а налоги с выручки не платят, отчетность не сдают;
  • ИП занижают выручку и обналичивают деньги (маскируют часть выручки договором займа);
  • ИП путают личные доходы с предпринимательскими;
  • ИП учитывают при расчете налогов личные расходы;
  • ИП перечисляют себе зарплату и экономят на комиссии банка.

Как бывает на практике

Оптимизаторы налогов в большинстве случаев – собственники компании или ИП. До подачи декларации и уплаты налогов и СВЗ они решают вопрос, как не платить или заплатить меньше. Далее начинаются последствия, которые мы все знаем.

Никогда не начинайте бизнес или применение способов оптимизации без налогового планирования, обоснования, анализа и расчетов. В штате должен быть специалист по налоговой оптимизации, который целенаправленно этим занимается, либо нужно обращаться к услугам сторонних специалистов. Опытный специалист понимает, что для оптимизации важно то, как тот или иной способ оптимизации понимает налоговый орган

ИП получает или выдает займы

Предприниматели выдают деньги работникам, дружественным компаниям и другим ИП, а также сами могут получать займы от контрагентов. Во всех случаях есть риски. Инспекция заподозрит схему по обналичке, если ИП взял заем у фирмы и при этом не платит проценты и не возвращает долг. В сомнительных договорах стороны предусматривают, что ИП заплатит проценты вместе с основной суммой долга. Налоговики потребуют у бизнесмена договор займа и пояснения о возврате долга и уплате процентов.

Предлагаем ознакомиться:  Особенности договора аренды авто с последующим выкупа у физического лица налогообложение

В итоге ИФНС переквалифицирует заем в доход ИП и начислит НДФЛ или налог по УСН. Контроль осуществляют и банки – выдает ли ИП займы под проценты или бесплатно. Под контроль подпадают беспроцентные займы от 600 тыс. руб. и процентные займы по ставке ниже ключевой. По таким займам банкиры вправе приостановить операцию, если заподозрят ИП в обналичке, а затем расторгнуть договор на обслуживание.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Договор займа заключать в письменной форме, указывать в нем срок возврата денег. Можно предусмотреть возврат денег частями, а не всей суммы в конце срока договора. В договоре указать процентную ставку, в идеале не ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ, чтобы у ИП не возникала облагаемая матвыгода. Кроме того, если ИП заключил договор займа, то надо учесть нюансы, связанные с кассовой дисциплиной и чеками ККТ

About the Author: admin4ik

You might like

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector