Налог на прибыль в СНТ: особенности учёта взносов

Объекты налогообложения

Обязательно посмотри Как узнать кадастровую стоимость квартиры в Росреестре по адресу?

Сразу после создания, объединение регистрируют в налоговой службе. А это занчит, что садоводческое товарищество становится налогоплательщиком.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Налогом юридического лица облагаются:

  • земельные площади, занятые коммунальными
    объектами, дорогами и другими сооружениями, предназначенными для общего
    пользования;
  • земельные участки, приобретенные на
    средства специального фонда;
  • недвижимость, которая находится в
    собственности товарищества;
  • зарплата наемных сотрудников СНТ,
    включая самого председателя;
  • объекты основных средств, приобретенные
    на основе договора купли-продажи.

Что касается членов
товарищества (физических лиц), для них объектами налогообложения являются:

  • земельные наделы общего пользования,
    которые находятся в долевой собственности (условия действуют с 1 января 2019
    года, согласно ФЗ-217 от 29.07.2017);
  • личные земельные участки, сведения о
    которых внесены в ЕНРН в соответствии с законодательством;
  • сооружения на территории участка
    (площадью от 50 м2), находящегося в собственности.

Налогообложение садовых и дачных участков осуществляется согласно НК РФ (Налоговому кодексу России). В соответствии с законом, если земля находится в собственности физического или юридического лица, пошлину уплачивает фактический владелец. Если дачный участок относится к территории садоводческого товарищества – оплата земельного налога производится самой организацией.

Собственники дачных участков, при любой форме собственности обязаны уплачивать следующие виды пошлин:

  1. Налог на имущество.
  2. Налог на садовые и дачные земли.
  3. Налог на доход физических лиц.

Имущественная пошлина – это налог регионального (для организаций) и местного (для физических лиц) характера. Объектом налогообложения является собственность компании или гражданина. Если рассматриваемый объект находится в ведении садоводческого товарищества – ставка пошлины не может превышать 2.2%. Если владелец имущества физическое лицо – налоговая ставка устанавливается региональными нормативами. Для отдельных категорий лиц (пенсионеров, инвалидов) предусмотрены льготы.

Налог на имущество садового и дачного объединения, которое находится в общей совместной собственности, уплачивается ее владельцами в соотношении обладания долями. То есть физические лица несут солидарную ответственность по погашению суммы такой пошлины.

Налог на доход физических лиц исчисляется в зависимости от совокупной прибыли собственника дачного участка или некоммерческой организации. При этом учитываются амортизационные расходы, возникшие в результате управления общностью и организации ее работы.

Налог на прибыль в СНТ: особенности учёта взносов

Участники некоммерческой организации обязаны вносить определенные средства, необходимые для организации ее устойчивой деятельности. Основные виды платежей членов садового и дачного товарищества:

  • Целевые взносы. Производятся членами садовой общности для организации мероприятия, принятого на общем собрании. Например, ремонт остановок общественного транспорта или энерго-, газомагистралей.
  • Вступительные взносы в садоводческое товарищество. Уплачиваются при вхождении в состав организации для подготовки необходимых документов, оформления перехода вещного права и передачи земельного участка в пользование.
  • Членские взносы в садоводческих товариществах. Уплачиваются на регулярной основе участниками товарищества для эффективного функционирования общности. Размер и порядок осуществления таких взносов устанавливается учредительным документом – уставом. Этот документ принимается и одобряется на общем собрании членов садоводческого товарищества.
  • Паевые взносы осуществляются членами дачного потребительского кооператива. Их размер устанавливается пропорционально участию каждого владельца дачного участка. Размер и порядок взносов регламентирован уставом кооператива.
  • Дополнительные платежи взносятся в качестве амортизационных расходов в случае непредвиденных обстоятельств.
  • Страховые взносы – обязательные платежи, вносимые управляющим органом садоводческого товарищества за своих работников в фонд обязательного пенсионного страхования.
Предлагаем ознакомиться:  Куда и на что идут наши налоги: раскрываем структуру трат государства

Различные платежи в фонд садоводческого или дачного товарищества вносятся ее членам для организации деятельности такой организации. Учет средств производится ее управляющим составом: руководителем или председателем и бухгалтером. Для исполнения законности расходования финансов в структуру такой общности вводится ревизор, исполняющий надзорные функции.

Согласно ст. 20 Водного кодекса России за использование водозабора из речных бассейнов или водоемов для полива дачных участков взимается определенная плата. Такая пошлина оплачивается самим дачником, если он является собственников земли, или товариществом, если оно фактический владелец всей территории общности.

Список законов

Остались вопросы? Задайте их практикующим юристам по земельным вопросам прямо сейчас:

Позвоните прямо сейчас и решите свой вопрос — это быстро и бесплатно!

Новое правовое регулирование и виды взносов

Особенности гражданско-правового положения некоммерческих организаций, создаваемых людьми для ведения садоводства и огородничества в соответствии с ГК РФ, определяет новый Федеральный закон от 29.07.2017 № 217-ФЗ под названием «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 217-ФЗ). Он вступил в силу с 1 января 2019 года.

Согласно ст. 3 Закона № 217-ФЗ, под взносами понимают денежные средства, вносимые членами товарищества на его расчетный счет на цели и в порядке, которые определены этим законом и уставом СНТ.

Также см. «Обязателен ли для СНТ расчётный счёт по новому закону».

В силу п. 2 ст. 251 НК РФ при определении базы по налогу на прибыль не учитывают целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно. В частности, от организаций и/или физических лиц, использованные по назначению – по перечню таких поступлений, установленному данным пунктом.

Налог на прибыль в СНТ: особенности учёта взносов

К таким целевым поступлениям на содержание и ведение уставной деятельности относятся в частности, сделанные в соответствии с законодательством РФ о некоммерческих организациях взносы учредителей (участников, членов).

Предлагаем ознакомиться:  Сколько квадратных метров жилого помещения положено на одного человека по нормативам: минимальная площадь жилья на 1 человека

Таким образом, при формировании базы по налогу на прибыль организаций не учитывают взносы членов СНТ, определенные положениями Закона № 217-ФЗ – при выполнении условий, установленных п. 2 ст. 251 НК РФ.

Как разъясняет Минфин России в письме от 10.04.2019 № 03-03-07/25157 о лицах, не являющихся членами товарищества, в силу п. 3 ст. 5 Закона № 217-ФЗ они обязаны вносить плату:

  • за приобретение, создание, содержание имущества общего пользования;
  • текущий и капитальный ремонт объектов капитального строительства, относящихся к имуществу общего пользования и расположенных в границах территории СНТ;
  • услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом.

Причём порядок оплаты Законом № 217-ФЗ установлен аналогично, как для уплаты взносов членами товарищества.

Минфин делает вывод, что денежные средства, вносимые не членами СНТ за содержание общего имущества, его текущий и капремонт, за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом – это плата, а не целевые взносы.

Данная плата на 2019 год не отнесена ст. 251 НК РФ к доходам, не учитываемым при определении базы по налогу на прибыль. То есть на основании ст. 248 НК РФ она подлежит налогообложению.

Налог на прибыль в СНТ: особенности учёта взносов

Однако известно, что Минфин подготовил изменения в НК РФ. В соответствии с ними предусмотренная Законом № 217-ФЗ плату от лиц – не членов товарищества не нужно будет учитывать в целях исчисления налога на прибыль организаций. Скорее всего, поправка начнёт действовать с 2019 или 2020 года.

Также см. «Что говорит новый закон про членские взносы в СНТ с 2019 года».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Виды налогов СНТ

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Это должен знать каждый Как делится приватизированная квартира при разводе

Для содержания товарищества и, в частности, уплаты налогов, используются членские взносы. Помимо налогообложения основных объектов, сам председатель, как сотрудник организации, получающий заработную плату, обязан делать отчисления в Пенсионный фонд РФ (22%). Также часть зарплаты, а именно 5,1% перечисляется в виде ОМС, а 2,9% — в ФСС.

Какие
налоги платит СНТ? Всего их предусмотрено 4 вида:

  • имущественный;
  • земельный;
  • на земли общего пользования;
  • НДФЛ.

Налог на прибыль в СНТ: особенности учёта взносов

Иногда вводится водный
налог. Но, как правило, его удается избежать. Дело в том, что водные ресурсы,
используемые для орошения земельных участков, налогообложению не подлежат.
Налог предусмотрен для лицензированных скважин.

Также допускается введение НДС в тех случаях, когда объединение садоводов покупает имущество, оплачивая его из средств целевых взносов, или продает объекты, числящиеся в уставном капитале. В зависимости от реализации товаров, НДС составляет 10% — 20%.

Имущественный налог

Платит ли СНТ налог на имущество? Под налогообложение попадают объекты, принадлежащие самой организации и состоящие на ее балансе. Размер регионального налога составляет до 2,2% от кадастровой стоимости имущества.

Предлагаем ознакомиться:  Какие документы нужны для дарения квартиры близкому родственнику: образец заявления и перечень документов для оформления дарственной

Члены СНТ оплачивают определенный процент (для каждого региона устанавливается индивидуально) от кадастровой стоимости объектов, которые находятся в их собственности. То есть, числящиеся в БТИ.

Земельный налог

Один из основных обязательных платежей свойственных СНТ. Он также относится к региональному типу. Приблизительный размер варьируется в пределах 0,1—0,5% от кадастровой стоимости земли.

В отдельных случаях земналог делят на две части, попадающие под разные условия налогообложения.

По сути, этот тот же налог о которым написаны выше. Но в предыдущем случае он начисляется на объект личного пользования, находящегося в собственности садовода. Однако в состав СНТ включены и общие территории, которые применяются для эксплуатации всех членов товарищества. Например, дороги, детские площадки и другие.

В данном случае действует общее правило: процентная ставка зависит от региона размещения организации. В среднем она составляет 0,1—0,5%.

С 1.01.2019 действует
закон, согласно которому коллективную собственность можно переоформлять в
долевую. В соответствии с новыми условиями, земельный налог разбивается на всех
участников, а его размер для конкретного садовода зависит от величины доли.

При заключении трудового договора с СНТ, сотрудник платит налог в размере 13% от заработной платы.

Льготы

Отдельные категории
населения могут воспользоваться льготами при осуществлении различных юридически
значимых сделок. В частности, они распространяются и на уплату налогов. В
данном случае предусмотрено два варианта развития событий: снижение процентной
ставки или уменьшение налоговой базы (кадастровой стоимости).

Итак, ими пользуются следующие категории граждан:

  • герои СССР или РФ;
  • участники войны или лица, принимавшие
    участие в боевых действиях;
  • инвалиды, независимо от группы;
  • пенсионеры;
  • военнослужащие;
  • семьи погибших военнослужащих.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Пенсионеры имеют льготы на земельный налог. Так, его не придется уплачивать при наличии участков, площадью до 6 соток. Если же земельный надел превышает 600 м2, налогом облагается лишь та часть, которая выходит за установленные нормы, то есть, от общей площади вычитают 6 соток, а на оставшуюся долю умножают процентную ставку, предусмотренную для конкретного региона.

Заключение

В статье мы разобрали, какие налоги платит СНТ в 2019 году. При отсутствии выплат в установленные сроки ФНС накладывает штрафные санкции. Оплачивайте налог вовремя и живите спокойно.

About the Author: admin4ik

You might like

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector