Как посчитать налоговый вычет за лечение

Расчет вычета за медицинские услуги

Медицинские услуги и лекарства: например, средства для наркоза, наркотические анальгетики, антибиотики, средства для лечения подагры, противосудорожные средства, лекарства при диабете, седативные и анксиолитические средства, средства для лечения нарушений сна, анализы, УЗИ, лечение зубов и т.д.

Здесь вы найдете полный перечень лекарств и медицинских услуг, за которые можно получить налоговый вычет.

Важно!

  • Можно учитывать расходы за себя, супруга, своих родителей и детей до 18 лет;
  • Заявить вычет можно за последние три года. В 2020 году можно получить вычет по расходам 2019, 2018 и 2017 годов;
  • Размер вычета зависит от суммы ваших официальных доходов за год, в котором были расходы на мед. услуги. (Нельзя вернуть больше уплаченной вами суммы НДФЛ);
  • Лимит по тратам: 120 000 рублей в год.
  • Остаток неиспользованного вычета на медицину обнуляется и на следующий год не переносится.

Подробнее про вычет на лечение

читайте здесь {amp}gt;{amp}gt;

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201).

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Предлагаем ознакомиться:  Какой вид деятельности попадает под налоговые каникулы

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях.

К ним относятся:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
  • услуги по санитарному просвещению.

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется.

Что же касается лекарств, то с 2019 года вычет можно получить в размере стоимости любых лекарственных средств, приобретенных налогоплательщиком по назначению врача. До 2019 года вычет на покупку лекарственных средств предоставлялся только в отношении медикаментов, поименованных в специальном Перечне лекарственных средств. Он являлся закрытым и не подлежал расширенному толкованию.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы.

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

Расчет вычета за дорогостоящее лечение

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Предлагаем ознакомиться:  Как работают антиколлекторы - Коллекторы в СПб

Дорогостоящее лечение: например, трансплантация органов, имплантация протезов, терапевтическое лечение злокачественных новообразований, лечение болезней поджелудочной железы, лечение остеомиелита и т.д.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Здесь вы найдете полный перечень дорогостоящих видов лечения, за которые можно получить налоговый вычет.

Важно!

  • Можно учитывать расходы за себя, супруга, своих родителей и детей до 18 лет;
  • Лимита по тратам нет.

About the Author: admin4ik

You might like

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector