Нужно ли платить налог со страховой выплаты по ОСАГО?

С каких денег необходимо оплачивать налог

Давайте разберемся, являются ли эти деньги объектом обложения налогом. Сумма страховки складывается из разных составляющих:

  1. Основная часть возмещенного ущерба.
  2. Выплаты за утерю товарного вида.
  3. Сумма за моральный вред.
  4. Неустойка за просроченную основную сумму.
  5. Штраф за невыполнение возмещения досудебной претензии.

Две первых составляющих оплачиваются еще до суда – по заявлению потерпевшего, либо по претензии. Остальные три выплаты назначаются судом по гражданскому иску к страховой компании.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdev

Разберем случай, когда вы стали участником ДТП и являетесь потерпевшим. Написали заявление страховщику о выплатах. Страховая фирма без вопросов оплатила деньги, рассчитанные по единой методике.

В этом случае все просто. Главная сумма денег не облагается налогом, о чем указано в Налоговом кодексе России в статье 213. Поэтому деньги по ОСАГО не облагаются подоходным налогом. Это логично, так как суть оплаты состоит в компенсации причиненного ущерба. Если водитель заплатит налог, то возмещенный ущерб будет недостаточным. Поэтому нарушается сама логика страхования.

Налог на УТС

Деньги, полученные за утерю товарной стоимости машины, также не облагаются налогами. В Налоговом кодексе в статье 213 об этом сказано, так как эта сумма является также выплатой по договору ОСАГО. Ведь автомобиль утерял товарный вид после дорожной аварии.

Теперь мы подошли к тем деньгам, за которые необходимо оплачивать налоги. Здесь нужно знать одну закономерность, которая все проясняет.

Если сумма по страховке получена по решению суда, то налог необходимо оплатить. Но платеж производится не с полной суммы. Теперь рассмотрим три последних выплаты из перечня целевых сумм, описанных ранее.

Налог за неустойку

Рассмотрим случай, когда после подачи иска в суд на страховую компанию было принято решение о выплате неустойки, то за нее необходимо оплатить подоходный налог.

Нужно ли платить налог со страховой выплаты по ОСАГО?

В этом случае ситуация решается по аналогии с неустойкой. Эти два пункта также описаны в Гражданском кодексе. Кроме этого, если неустойка определена Федеральным законодательством о страховании, и устанавливается законом, то моральный вред и штраф не будут относиться к выплатам страховщика. Это деньги, оплаченные в гражданском порядке.

Чтобы понять, законны ли требования страховщиков, и необходимо ли заполнять налоговую декларацию, следует разобраться в некоторых особенностях налогообложения.

  • Доходом признается прибыль, которая увеличивает личный капитал граждан, это касается как физических, так и юридических лиц.
  • Выплата по страховке, поступает в бюджет страхователя и увеличивает его капитал, а значит, вполне может считаться доходом.
  • Если возмещение, полученное клиентами страховых компаний, признано доходом, происходит появление объекта налогообложения.
  • Несмотря на то, что данные денежные средства могут признаваться доходом, это не означает, что оплату в казну необходимо вносить сразу без раздумий. Существует также категория прибыли, которая не подлежит налогообложению.
Предлагаем ознакомиться:  Регресс от страховой компании судебная практика

В соответствии со

ст.208 Налогового Кодекса РФ

, денежные средства, приобретенные посредством получения компенсации, считаются доходом в отношении физических лиц. Получение страховки юридическими лицами рассматривается как прибыль

ст.250 НК РФ

.

Хоть и установлено, что данный вид средств является прибылью, выплаты не облагаются налогом, так как представляют собой компенсацию ущерба пострадавшему лицу. На самом деле, требование страховой компании произвести отчисления со страховки считаются незаконным. В соответствии с Федеральным Законом от 07.02.1992 г.

Действующий Закон «Об ОСАГО» (№40-ФЗ от 25.04.02) устанавливает, что по договору обязательного страхования НДФЛ с компенсационных выплат при наступлении страхового события не выплачивается. Оплатить налог придется лишь в случае, если полученная от страховщика сумма, превышает фактический размер ущерба.

Касательно юридических лиц или предприятий, порядок налогообложения предусматривает выплату НДФЛ со страхового возмещения, только в случае превышения компенсации размера убытков. Это означает, что доход для юридических лиц рассматривается как разница между прибылью и расходами (гл.25 НК РФ). Сумма выплаты входит во внереализационную прибыль (ст.250 НК РФ) и, в то же время, подпадает под статью доходов, не подлежащих налогообложению (ст.251 НК РФ).

Ущерб, понесенный вследствие аварии, относится к расходам (ст.265 НК РФ). ВАЖНО! Таким образом, в казну отойдет лишь процент от средств, представляющих собой разницу между полученной прибылью и понесенными убытками, если таковая имеется. ИП не относятся юридическим лицам, по этому к ним применяются такие же правила, как и к физическим лицам. Следовательно, они также не делают налоговых отчислений со страховой выплаты.

Ставка НДФЛ при отчислении средств в казну составляет 13%. На практике это выглядит следующим образом:

  • Автомобиль страхователя попал в ДТП. После проведения соответствующих расчетов сумма компенсации составила 20 000 рублей.
  • После оформления страхового случая и предоставления всех документов страховщику, клиент ожидает выплаты.
  • Страховая компания затягивает с перечислением средств, поэтому владелец ТС вынужден обратиться в суд.
  • После получения судебного решения о взыскании средств и уплате неустойки за просрочку платежа, страхователь получит уже не положенные 20 000, а большую сумму, включающую размер пени.
  • Эта разница облагается налогом, она рассматривается как доход, так как превышает сумму необходимую на восстановление ТС. Из этой разницы водитель обязан оплатить 13% налога.
Предлагаем ознакомиться:  Заключение договора по электронной почте

Когда и сколько платить

Процентная ставка налога от суммы полученного дохода равна 13%. Эти деньги должны быть оплачены в следующем году, после выплаты по описанным выше пунктам. По сути дела, налог нужно заплатить за всю сумму, за вычетом основного ущерба и УТС.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Кроме того, оплачивать не требуется за те суммы, которые оплачены по вашим расходам – почтовые письма, услуги адвоката и другие, на которые есть подтверждения квитанциями, чеками и другими бумагами.

Если сумма страховки превысила размер средств, необходимых на ремонтные работы, или при разрешении судебного процесса страховщиком были оплачены судебные издержки, необходимо заполнить налоговую декларацию и направить ее в местный налоговый орган.

Если страховая организация проводит платеж безналичным расчетом способом начисления, это происходит при прямом возмещении, плательщик обязан перечислить средства на счет налоговой сразу, не ожидая поступления денег на свой счет. Как только сумму признали завышенной, необходимо провести отчисление, в случае задержки налоговый орган вправе взыскать штраф.

При кассовом способе получения денежных средств, плательщик производит оплату налога, только после поступления денег.

Важно!

При выполнении оплаты обязательного платежа, действия должны выполняться в порядке, соответствующем

ст.286 НК РФ

. Налог с дохода положено выплачивать в виде ежемесячных авансовых отчислений, вычисленных на основании размера прибыли и процентной ставки.

Практические примеры

Чтобы лучше понять суть дела, рассмотрим несколько примеров с указанием конкретных сумм.

Автовладелец попал в аварию, написал заявление и подал документы в страховую фирму. В итоге она в заданный законом срок оплатила деньги. Кроме того, страховщик имеет право возместить ущерб ремонтом автомобиля.

Выплаченные суммы:

  1. 30 тысяч рублей, рассчитанные за ущерб.
  2. 3 тысячи рублей за утерю товарного вида машины.

При этом владельцу автомобиля, который получил деньги, не требуется оплата налога, так как эти суммы являются страховыми. Они освобождаются от НДФЛ по статье 213.

Водитель также попал в происшествие на дороге, но от страховщика получил отказ, или получил деньги, которых не хватает на восстановление автомобиля. В итоге написал исковое заявление в суд, сделал независимую экспертизу на сумму 10 тысяч рублей. Он также обратился к услугам адвоката для участия в суде, за что заплатил 12 тысяч рублей.

Нужно ли платить налог со страховой выплаты по ОСАГО?

В заявлении водитель просит взыскать со страховщика следующие денежные суммы:

  • 50 тыс. руб. – за причиненный ущерб;
  • 10 тыс. руб. – за неустойку по просрочке оплаты;
  • 4 тыс. руб. – за утерю стоимости автомобиля;
  • 12 тыс. руб. – за услуги адвоката;
  • 32 тыс. руб. – штраф за досудебные тяжбы;
  • 10 тыс. руб. – за независимую экспертизу;
  • 1 тыс. руб. – за отправку почтовых писем, телеграмм, претензий, приглашений;
  • 1 тыс. руб. – за моральный вред.
Предлагаем ознакомиться:  Выплата моральной компенсации при ДТП средней тяжести

В итоге иск водителя был удовлетворен судом. В такой ситуации потерпевший должен оплатить следующие налоги:

  1. Утеря стоимости машины – не облагается налогами.
  2. Ущерб 5 тыс. – также не облагается.
  3. Штраф 32 тысячи – оплачивается налог, он не относится к страховке.
  4. 10000 рублей – также нужно оплатить НДФЛ.
  5. За адвоката налог не взимается, он будет подтвержден кассовым чеком.
  6. За экспертизу также не нужно платить налог.
  7. За почтовые расходы налоги не оплачиваются, это расходы водителя.
  8. Сумма морального вреда облагается налогом.

В итоге на нашем примере налог в сумме составляет: 5590 рублей. Эта сумма получается из расчета 13% от описанных выше налогов.

Средства, перечисляемые страховщиками по договору

Страховая выплата представляет собой некую денежную сумму, которую страховая организация обязана выплатить своему клиенту при наступлении страхового случая по условиям договора ОСАГО. По ст.1 «Закона об ОСАГО» страховое событие предусматривает гражданскую ответственность собственника автомобиля вследствие нанесения ущерба имуществу или причинения вреда жизни и здоровью человека.

Страховая компания виновника происшествия берет на себя ответственность за компенсацию ущерба пострадавшим. Имея на руках страховку ОСАГО, потерпевшая сторона вправе получить денежную сумму на проведение восстановительных работ, или натуральную компенсацию, то есть ремонт ТС за счет страховщика.

Когда оплата не производится?

  1. Полный размер компенсационной выплаты не подпадает под действие 13%-ной налоговой ставки. Только разница между размером выплаты и суммой, потраченной на восстановлении автомобиля.
  2. Оплата не производится также в случаях угона или полной гибели транспортного средства. В этом случае страховка рассматривается как компенсация ущерба, а не прибыль. Конечно, налоговый орган может предъявить претензию, но только если размер страховки и прибавленные к ней страховые премии, внесенные страхователем, превышают фактическую стоимость автомобиля на момент аварии. Если убытки понесенные владельцем ТС меньше суммы компенсации придется с разницы уплатить НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=ytabout

Водитель, пострадавший в результате невнимательности второго участника ДТП, должен обосновать, почему полученная выплата не должна облагаться налогом. Для этого лучше воспользоваться услугами опытных экспертов. Кроме того, следует сохранять все платежные документы со стороны страховщика и автомастерской. Если удастся доказать неправомерность взыскания налога, оплаты возможно избежать.

Так как сам процесс налогообложения содержит массу нюансов, при поступлении уведомления со стороны страховщика, нужно действовать в соответствии с регламентом, закрепленным законодательной базой. Опираться необходимо на Налоговый Кодекс и разъяснения Минфина, можно изучить случаи из судебной практики.

About the Author: admin4ik

You might like

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector