Налог на дарение недвижимости в 2020 году по НК РФ

Правовая основа

Многие граждане России видят процедуру дарения недвижимости как абсолютно безвозмездную сделку, при заключении которой даритель не имеет права требовать от одаряемого никаких средств или услуг. Однако, данный характер безвозмездности распространяется исключительно на принимающую и получающую дар стороны, но не на их отношения с государством.

СПРОСИТЬ ЮРИСТА — БЫСТРЕЕ чем читать! ПОЛУЧИБЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ пока остальные за это ПЛАТЯТ!

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Как и другие аналогичные дарственной способы отчуждения собственности, процедура дарения подлежит налогообложению. При этом, размеры и итоговые суммы взимаемых налогов с подаренной квартиры, дома или земельного участка во многом различаются от определённых факторов, в том числе и статуса одаряемого (к примеру, является ли лицо принимающее дар третьим лицом, родственником, юридическим лицом и пр.).

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических
вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему —
обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Практически все вопросы, связанные с получением в дар имущества или подарками, которые налоговый кодекс РФ не приравнивает к активам, облагаемыми налогами, учтены в законодательных нормах НК.

Практические положения о налоговых обязательствах, которые возлагаются на договор дарения, изложены в двух статьях. Обратим внимание на 217 статью кодекса и следующую за ней статью 217.1. Обе статьи дают основания считать, что передача в дар имущества не создаёт налоговых обязательств широкому кругу ближайших для дарителя, людей. Это объясняется другими статьями Семейного и Налогового кодекса.

Частично правовая база вопроса изложена в разъяснениях министерства финансов и местных нормативных актах, которые обозначают размер уплаты налогов за пользование земельными участками. Желательно изучить и ту часть налогового кодекса, которая расписывает процедуры оформления прав на получение скидок по уплате имущества.

Налогообложение дарственной квартиры не родственнику

Афанасьева Марина - налоговый консультант с 4 летним стажем работы

При дарении квартиры между близкими родственниками налог платить не нужно. Дарители и так не платят налог — почему объяснила ниже. Одаряемые не обязаны платить налог, если им недвижимость подарил близкий родственник — п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

ПОКАЗАТЬ СПИСОК БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ ↓

К близким родственникам относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • родные или усыновленные дети;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам и наоборот;
  • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).
ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

Небольшое отступление: если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа внизу, можете заказать звонок внизу слева или сами позвонить: 8 (499) 938-45-06(Москва и обл.); 8 (812) 425-64-92(Санкт-Петербург и обл.); 8 (800) 350-29-86(все регионы РФ).

Налоги на подаренное имущество определены законом. Налоговый кодекс, указывает на специальную категорию переданных в дар объектов. Они обязательно поддаются оценке и выплате налога с дарения по оценочной стоимости. Не будет считаться, к примеру, объектом оценки и выплаты обязательств перед фискальной службой, денежный подарок на свадьбу от близких родственников. Дело в том, что такие ресурсы не включены в исчерпывающий перечень:

  • недвижимое имущество — любое, включая квартиры, землю, офис;
  • транспортное средство – автомобиль, катер, другой вид транспорта, который необязательно имеет государственную регистрацию;
  • акции компаний, фирм, которые выражены натурально или виртуально, в виде участия в акционерном обществе или другой форме коммерческого предприятия;
  • доли или паи, которые есть у дарителя в компании, в незавершённом строительстве.

Оформляя дарственную на любое недвижимое имущество, движимое имущество (легковые авто, грузовики, автобусы), различные финансовые активы, получатель обязан заплатить налог. Однако если получателями являются родственники, тогда они освобождаются от уплаты налога.

Кому закон разрешает без оплаты любого взноса принимать дар и даёт возможность подарить, передавать близким имущество в движимом или недвижимом варианте? В налоговом законодательстве – это родственники, которые по Семейному кодексу, считаются семьёй:

  • муж/жена;
  • мать/отец;
  • сын/дочь – кровные или некровные;
  • дед/бабушка;
  • внук/внучка;
  • ближайшие родственники от отца и матери с полнокровной линией — от обоих родителей – и неполнокровной.

Эти категории освобождены от любых взносов в пользу государства при получении новых активов в свою пользу.

Передать в дар квартиры, офисы, складские и производственные помещение, юридическая фирма не сможет. Узаконить такое решение невозможно, поскольку для юрлиц есть свои правила и особенности работы. И они исключают дарение имущества одной компании – другой.

За получение имущества по договору дарения новый собственник должен уплатить стандартную ставку налога на доход с физических лиц.

Ставка, действующая в настоящее время — 13% от цены недвижимости. То есть если условно говоря, цена подаренного имущества составляет 250 000 рублей, то объём уплаты налога составляет 32, 5 тысячи рублей.

Дарение недвижимости намного дешевле, если речь идёт о жителе страны, который давно проживает в федерации. Для резидентов, то есть граждан, которые проживают на территории РФ не менее 183 дней (за один календарный год), сохраняются ставки не выше 13%.

Снова рассмотрим наш пример для наглядности. Если принимающая дар сторона на сумму 250 тысяч рублей, оформит его официально, то для этого необходимо заплатить треть стоимости. В нашем случае речь идёт о 75 тысяч рублей. То есть разница составит 17% или треть от суммы, получаемого в дар имущества.

В договоре можно указать возможность ухода за дарителем до его смерти и переход передачи прав на распоряжение имуществом после ухода из жизни. Такой договор может быть составлен и зафиксирован как юридически правомочный документ только с нотариусом и по определённым правилам.

В договоре указывают конкретные сроки и объёмы передачи имущества. Это упрощает взаимоотношения между дателем недвижимости или движимого имущества и тем, кто принимает её на определённых условиях.

Вместе с тем в ряде случаев, такой договор может быть аннулирован. Законом не предусмотрено, что такие нормы обязательны или наоборот, должны быть исключены. Именно поэтому нормы договора могут быть признаны как несущественные и не будут определены основными при составлении договора. Окончательное решение о том, составлять такой договор или нет, возлагается на самого дарителя. Он и должен принимать на себя все риски и плюсы договора.

Несмотря на то, что это только потенциальная угроза самостоятельным решениям, однако закон ограничил их право. Это необходимо для того, чтобы была высокая степень доверия, и не было соблазна причинить вред пациенту или клиенту соцзащиты.

Дарение доли

Если в договоре дарения указано, что получателю передано недвижимость с долями в незавершённом строительстве или доли в предприятии, фирме придётся также заплатить налог. Как и в предыдущих вариантах, предусмотрено освобождение от уплаты самых приближённых по кровности и некоторых некровных родственников. А также действует «резидентная» ставка налога в размере 13% и нерезидентная – в размере 30%.

Налог на дарение недвижимости в 2020 году по НК РФ

Если речь идёт о дарении части в незавершённом строительстве, следует понимать, что зачастую – это не формализированная собственность. Поэтому переоформлять в полном объёме права на долю, которая стала квартирой или частью дома, может быть довольно хлопотным и длительным процессом. Но если речь идёт о сотнях тысячах вложений, тогда этим стоит заняться вместе с адвокатом.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Однако, как и в случае с первой передачей прав на владение, распоряжение и использование недвижимостью, здесь действует правило родственной связи, которая даёт право бесплатной передачи. А в случае с дарением отдалённым родственникам или близким людям без родственных связей с уплатой 13% налога от оценочной стоимости.

Да такая разница существует, и она прямо связана с уровнем родственности и видом получаемого имущества.

Высокая степень родственности даёт право быть освобождённым от уплаты налога на доход, а некоторые виды собственности не подлежат налогообложению, несмотря на то, что это дар.

Если дарственная оформлена на ближайшего кровного родственника, тогда уплачивать ничего не требуется.

Не всё новое имущество, приобретённое от стороннего человека, обязано пройти процедуру обложения налогом. Если это подарок на день рождения – такие платежи от родственников, не считаются налогооблагаемыми.

Сразу отметим, что применительно к недвижимому имуществу дарственная представляет собой один из видов сделок, при заключении которых собственник недвижимости передаёт право собственности на неё на безвозмездной основе одаряемому лицу в момент подписания и регистрации договора или же в определённое время, которое должно быть обязательно указано в содержании договора.

Таким образом в качестве дохода законодатель признаёт выгоду, которую одаряемый получил, не затрачивая на объект собственные средства. Проще говоря, человек получает желаемое имущество, не выделяя на него и экономя, таким образом, свои деньги, сохраняя их для последующих трат.

После регистрации подаренной квартиры или дома в ЕГРН и получения права собственности, новый владелец, согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно, пункту 18.1 – не должен платить установленный налог лишь в 2 случаях:

  1. Договор дарения был заключён между лицами, которые входят в категорию близких родственников или членов семьи.
  2. Налогом не облагаются консульские работники, а также члены их семей (согласно условиям Венской конвенции о дипломатических и консульских отношениях).

Всем остальным новым собственникам недвижимости придётся заплатить налог.

Первым вопросом людей, которым предлагают получить в дар квартиру, дом, гараж, дачу или любую другую недвижимость, чужие люди или знакомые, является — нужно ли платить налог не родственнику, получившему в дар квартиру? Как мы уже упоминали, дарственная на подобный объект формирует у одариваемого физического лица обязанность уплаты дохода на прибыль, после чего лицо получает при регистрации право собственности и может распоряжаться даром по собственному усмотрению (подарить, продать и пр.).

Ставка налога

Напоминаю, никакого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, он получил доход в виде ее стоимости. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ.

Предлагаем ознакомиться:  Как сделать отмену дарения невозможной

НДФЛ для резидентов РФ равен 13% — п. 1 ст. 224 НК РФ. Это те, кто находится в России минимум 183 дня за последние 12 месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ. Если меньше, гражданин считается нерезидентом. НДФЛ для нерезидентов равен 30% со стоимости подарка — п. 3 ст. 224 НК РФ. Здесь не играет никакой роли наличие или отсутствие гражданство РФ. Главное, количество дней проживания в стране.

Перед дарением советую проверить квартиру на обременение.

НДФЛ можно считать только с кадастровой или рыночной стоимости подаренной квартиры — п. 6 Обзора судебной практики, который утвержден Верховным судом РФ 21 октября 2015 года. В договоре дарения можно указать или кадастровую стоимость, или рыночную, или вообще не указывать.

Если в договоре дарения не указана стоимость квартиры, налог следует считать с кадастровой стоимости. В налоговую инспекцию можно принести справку о кадастровой стоимости и оплатить с нее 13%. Например, тетя подарила свою квартиру своим племянникам — Дмитрию и Татьяне. Получилось каждому по 1/2 доли.

Налог на дарение недвижимости не родственнику

С рыночной стоимостью все сложнее. Одаряемые и дарители не имеют право вписать в договор какую-либо стоимость и сказать налоговому инспектору, что эта рыночная.

Рыночную стоимость квартиры может определить только независимый оценщик, который имеет для этого специальную лицензию, является членом СРО и застраховал свою деятельность. Отчет об оценке стоит от 2 до 5 тысяч рублей.

Если считаете, что кадастровая стоимость квартиры сильно завышена, можно заказать оценку. Например, про тех же Дмитрия и Татьяну. Кадастровая стоимость квартиры была 5,2 млн рублей. До сделки они вместе с тетей обратились к оценщику. Рыночную стоимость квартиры он оценил в 4,7 млн рублей. Эту стоимость они и вписали в договор дарения.

Инвентаризационная стоимость ниже кадастровой и рыночной. Поэтому многие вписывают эту стоимость в договор дарения, чтобы заплатить меньше налога.

На практике инвентаризационная стоимость не принимается ни налоговыми инспекторами, ни судами в случае спора. Даже если получится заплатить с нее, после проверки инспектор составит акт о привлечении одаряемого к ответственности. В акте укажет, что налог следовало заплатить с кадастровой или рыночной стоимости.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Обычно с кадастровой, потому что инспектору определить ее проще. Если инспектор решит с именно рыночной, сначала закажет оценку и потом на ее основе составит акт. В итоге одаряемому к оплате доначислят налог, пени и штраф. Если одаряемый потом пойдет в суд, он будет не на его стороне. В доказательство я ниже вставила несколько судебных решений. Обязательно их прочтите.

УКАЗАЛИ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННУЮ СТОИМОСТЬ, НО НАЛОГОВАЯ ПОСЧИТАЛА С КАДАСТРОВОЙ ↓

В 2014 году Назаровой подарили квартиру. Подарила ей тетя. В договоре дарения никакую стоимость квартиры не указывали. Назарова не знала, что должна заплатить налог, поэтому через год ей налоговая прислала уведомление об оплате. В 2015 году она подала декларацию 3-НДФЛ, где указала инвентаризационную стоимость подаренной квартиры – 1,1 млн руб. Для этого она брала справку в БТИ. И заплатила налог – НДФЛ в размере 13% от 1,1 млн , т.е. 143 тыс.руб.

Позже налоговая инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушение. Проверяющий посчитал, что Назарова должна была заплатить налог с кадастровой стоимости квартиры на дату сделки, а не инвентаризационной. Кадастровая стоимость оказалась выше инвентаризационной. Поэтому на Назарову составили акт о привлечении к ответственности — доначистили НДФЛ с разницы кадастровой и инвентаризационной стоимости квартиры пени и штраф.

Назарова не согласилась с актом, поэтому подала жалобу в налоговую инспекцию. Но жалобу оставили без удовлетворения. После этого Назарова обратилась в суд.

Преображенский районный суд Москвы (Решение по делу №02а-7112/2016): Налоговая инспекция права что посчитала налог с кадастровой стоимости.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться или рыночная стоимость квартиры, которую определил оценщик с лицензией, или кадастровая. Инвентаризационную стоимость можно указывать, только если нет данных о кадастровой стоимости.

Поэтому суд решил, что Назарова не права, когда посчитала налог с инвентаризационной стоимости. Ей нужно доплатить НДФЛ, еще оплатить пени и штраф. Назарова подала апелляцию.

Московский городской суд (Определение №33а-890/2017): Районный суд полностью прав, поэтому апелляционную жалобу от Назаровой оставить без удовлетворения.

ОДАРЯЕМЫЙ ВООБЩЕ НЕ СТАЛ ПЛАТИТЬ НАЛОГ. НАЛОГОВАЯ ПОСЧИТАЛА НАЛОГ С КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ↓

В феврале 2014 года одаряемому подарили 1/6 долю в квартире. Даритель был ему не близким родственником. Но одаряемый до 15 июля 2015 года не заплатил налог с дарения. Причину не указали. Налоговая провела выездную проверку одаряемого и в июне 2016 года вынесла решение о привлечении его к ответственности. Инспектор определил налог с кадастровой стоимости подаренной доли. Потребовали заплатить налог в 430 тысяч рублей, пени в 46 тысяч и штрафа в 10 тысяч.

Одаряемый не согласился с решением, и подал жалобу в налоговую инспекцию. Жалобу оставили без удовлетворения. Поэтому он подал в суд.

На суде одаряемый просил посчитать налог не с кадастровой стоимости доли, а с рыночной. Предоставил отчет об оценке о рыночной стоимости доли на дату дарения. Просил пересчитать налог и штрафы, потому что в отчете оценки рыночная стоимость оказалась меньше кадастровой.

Тверской районный суд города Москвы (Решение по делу №2а-2057/2017): Налоговая инспекция права, что посчитала налог с кадастровой стоимости. Даже если одаряемый предоставил отчет о рыночной.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться с кадастровой стоимости.

Суд решил, что налоговая все правильно посчитала. Одаряемый не стал подавать апелляцию.

Какой налог платится при дарении в стандартной ситуации? НДФЛ при дарении выплачивается и декларируется самим получателем в двух ставках:

  • 13% для тех, кто является постоянно проживающим на территории федерации, гражданином;
  • 30% — если имущество передаётся гражданину, который живёт в стране с учётом всего календарного года, более 50% времени.

Налог на дарение недвижимости не родственнику

Если речь идёт об определении плательщика и его вклада, следует знать, что в таком случае налоги платит за приём в дар недвижимости не только иностранец, но и гражданин РФ. Житель федерации, который не имеет российского гражданства, однако у него есть вид на жительство, и он более половины года проживает на территории РФ, получает льготный налоговый тариф – 13%.

Если же гражданин РФ имеет вид на жительство другой страны или более чем 50% дней в году проживает за пределами федерации, то им уплачивается не льготная ставка в размере 30%.

То есть важно учитывать все факторы и прежде чем принимать имущество в дар, понимать какой вид налога платится в этом конкретном случае.

Налоги на дарение недвижимости с 2020 года (старт новой оценки начался в 2017 году), идёт от независимой оценки имущества. Если заказать другую оценку, то по законодательству такое действие прямо не запрещается. Однако нельзя прогнозировать насколько соответствует современным требованиям фискального законодательства, такой расчёт.

Поэтому эксперты в законодательстве рекомендуют использовать в 2020 году номинальную стоимость недвижимости, то есть цену, которая не может быть ниже 70% от кадастровой оценки. На практике это и означает стандартный размер выплаты за такую же недвижимость в рыночных условиях. Лучше всего брать кадастровую оценку, которая будет 100% принята налоговыми инспекторами как справедливая.

За недостоверное отображение цены недвижимости в случае дарения и попытку создать схему укрывательства от налогов, плательщик может получить взыскание в виде штрафа. Кроме того, причитающуюся сумму он обязан будет возместить в бюджет или в добровольном, или в судебном порядке.

Он используется вместо льготных тарифов, однако более практичен для использования в определённых условиях.

К примеру, получая наследство и пытаясь продать до истечения трёхлетнего возраста дом стоимостью 1 миллион 500 тысяч, получивший дом в дар, заплатит тринадцатипроцентную ставку по такой формуле: 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тысяч. Расчёт выплаты налога производится с вычета – 500 тысяч. То есть оплата составит не более 65 тысяч рублей.

Есть ещё одна важная цифра – 4 тыс. рублей. Именно с этого показателя налоговая может исчислять тринадцатипроцентный НДФЛ. Если этот подарок презент от компании, то она обязана самостоятельно рассчитать налог и подать его в инспекционные органы. Это правило действует только тогда, когда выдача премии производилась от юридического лица, а не частного гражданина.

Приведём пример расчёта налога на недвижимость, полученную в подарок. Стоимость коттеджа на окраине составляет приблизительно 870 тысяч рублей.

Налогообложение дарственной квартиры не родственнику

Никого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, значит он получил доход в виде ее стоимости — пп. 7 п. 1 ст. 228 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ. Подробно о ставке я написала ниже.

Согласно установленным там нормам от налога на дарственную квартиру освобождаются:

  • дедушки, бабушки, а также внуки;
  • братья, сёстры (как полнородные, так и неполнородные);
  • усыновлённые и родные дети, а также их родители.

Остальные родственники (дяди, тёти, а также двоюродные сёстры и братья) – обязаны уплатить подоходный налог, приравниваясь к не родственникам.

При этом, хотя близкий родственник не уплачивает налог и не заполняет соответствующую декларацию 3-НДФЛ, но, согласно нормам НК РФ, он обязан оплатить имущественный налог на полученную в дар недвижимость.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Итак, мы выяснили, что, согласно статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно – пунктам 7, 1 и 2, одаряемые-не родственники должны после подписания дарственной и регистрации права собственности уплатить налог на дарение.

Расчётами и оплатой налога каждый гражданин должен заниматься самостоятельно. В случае неуплаты к нему могут быть применены, установленные действующим законодательством штрафные санкции.

Предлагаем ознакомиться:  Как рассчитать ЕНВД при оказании гостиничных услуг

На сегодняшний день ставки налогов при заключении договора дарения составляют:

  • 13% — для резидентов России;
  • 30% — для нерезидентов РФ.

В качестве резидентов государства признаются граждане, проживающие на территории России больше 183 дней.

При этом, резидентами могут выступать не только россияне, но и граждане иных государств! В эту категорию могут также входить лица без гражданства, которые живут в РФ, а также лица, которые имеют вид на жительство в стране.

Как видите, даже наши соотечественники, которые проживают за границей большую часть времени будут считаться нерезидентами Российской Федерации.

В отношении размера налога на дарственную недвижимость в законодательстве сегодня предусмотрено несколько важных правил, которые нужно знать каждому одаряемому. Итак:

  1. налог начисляется на общую рыночную стоимость недвижимости;
  2. в случае с дарственной налоговый вычет не родственнику не предусмотрен;
  3. лица, пользующиеся социальными льготами по другим типам налогообложения обязаны уплатить налог по дарственной полностью;

Стоит отметить, что в НК РФ не указан пакет документов, берущихся за основу определения фактической стоимости дарственного имущества для начисления налога.

Самым оптимальным вариантом для не родственника станет уплата налога с рыночной стоимости квартиры. Такой подход поможет избежать судебных разбирательств и начисления недоимок.

Порядок уплаты и ответственность в 2020 году

Сразу отметим, что в 2020 году не вводилось никаких важных изменений в налогообложении подаренного имущества и порядок уплаты НДФЛ остался таким же, как и в прошлом году.

Для оплаты налога не родственнику-плательщику необходимо:

  1. самостоятельно рассчитать фактическую сумму НДФЛ, руководствуясь общей ценой, подаренной ему недвижимости;
  2. правильно заполнить и сдать в ИФНС декларацию до 1 апреля года, следующего за годом принятия дара;
  3. уплатить сумму налога до 15 июля года, следующего за годом принятия в дар объекта.

После того как получен в подарок дом или квартира, следует подготовить документы к оформлению декларации. Она оформляется и подаётся по итогам года.

В год приобретения, декларирование не предусмотрено. То есть указать стоимость объекта и рассчитать самостоятельно или с помощью консультанта размер НДФЛ в декларации, необходимо с нового отчётного периода.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

При предоставлении декларации о подарке по форме декларирования налога на доходы физлиц, может понадобиться копия документа, который укажет на прямимые родственные связи. Это может быть как свидетельство советского образца, так и выписка из новых реестров. Такими документами лучше запастись заблаговременно. Это даст возможность обосновать свои расчёты или расчёты специалиста и пользоваться подаренным объектом без конфликтов с государством.

Как правило, при расчёте НДФЛ с пониженной ставкой может потребоваться:

  • копия документа (выписка) из реестра на право собственности;
  • договор дарения;
  • копия или выписка кадастровой оценки имущества;
  • если оценка проводилась независимыми экспертами, необходимо приложить договор и полный отчёт об оценке имущества.

Если фискальная служба посчитает расчёт недостоверным или ошибочным, она может потребовать перерасчёт показателей или начать судебный процесс для выяснения истинной цены квартиры, автомобиля или другой собственности.

Какой размер санкций к неаккуратному исполнителю требований закона? Прежде всего, следует уточнить, что для каждого правонарушения есть свои санкции, которые в большинстве случаев не гасят друг друга, а дополняют:

  • игнорирование декларирования – штраф в размере 5% от всей суммы неуплаченного налогового обязательства помесячно с момента возникновения необходимости уплатить налог, плюс одноразово – 1000 рублей;
  • пеня, которая рассчитывается по формуле и включает в себя сумму задолженности умноженной на ставку рефинансирования Центробанка. Полученный показатель потом умножается ещё на 1/300 и дни, которые платёж не поступал незаконно, в казну;
  • штраф за сам факт отсутствия налогового платежа в размере 20% от суммы НДФЛ. Если сумма второй раз не поступила – 40%.

Рассмотрим размер штрафных санкций за неуплату налогов по квартире оценочной стоимостью 250 тысяч рублей. Размер НДФЛ в этом случае составит 13% или 32500 рублей. Налог не платился полгода, то есть за каждый месяц взыщут по 5% или 30% от облагаемой суммы – 75 тысяч рублей.

К сумме прибавим 1000 рублей единовременного штрафа – 76 тыс. руб. К этой сумме прибавится также штраф за неуплату отчисления – 15 тыс. руб.

Плюс пеня, которая в этом случае составит немногим более тысячи.

В итоге за невыполнение обязательства по декларированию, уплате налога и просрочку платежа, гражданин заплатит до 93 тысяч рублей.

Именно поэтому прежде чем планировать дальнейшие действия по полученному активу, следует знать фискальные последствия неоформления или утаивания этого актива.

Таким образом, закон защищает право на приобретение исключительно для личных целей и без возможности получить прибыль. Это фактически шлагбаум в деятельности недобросовестных граждан, которые используют законодательные льготы для личных, корыстных целей.

Если недвижимость или автомобиль спустя несколько дней или месяцев передаривались родственникам, налоговая служба может провести проверку действительности такой безвозмездной передачи имущества. Суть такой схемы в попытке передать без уплаты налога, имущество от одного человека – другому, который хотя и является родственником, но дальним и обязан платить 13 или 30 процентов от стоимости.

Если налоговики смогут отследить нелегальное перемещение средств под прикрытием процедуры дарения, получатели могут получить статус подозреваемых в совершении финансовой махинации. Однако, если проверка установит реальность передаривания из-за сложившихся жизненных обстоятельств, никаких санкций применяться не будет.

Как можно избежать налога

Практически никак, кроме возможности стать ближайшим родственником дарителя. Если даритель признаёт человека сыном/отцом, бабушкой/дедушкой, мужем/женой, тогда уплата 13-типроцентного налога не потребуется. Кроме того, не будет необходимости платить налог в размере от 13 до 30%, если недвижимость или движимое имущество не будет передано в частные руки другому гражданину.

Поэтому уйти от уплаты налога можно только двумя способами:

  • стать ближайшим родственником дарителя;
  • не реализовывать имущество минимум три года после оформления и подписания договора.

Ещё один вариант не платить лишние деньги – доказать налоговикам, что всё же получатель — близкий круг родственников. Несмотря на то, что это может быть некровное родство, доказательная база может быть представлена для рассмотрения. Речь идёт о признании родственниками через механизм экспертиз и закрепление этих данных через соответствующие документы.

Документы для подачи декларации 3-НДФЛ

Нашим постоянным читателям наверняка известно, что в подобных сделках одной лишь декларации 3-НДФЛ недостаточно. И это верно. Для уплаты налога на дарение для третьих лиц нужно не только правильно заполнить декларацию, но и приложить к ней следующие документы:

  • паспорт одаряемого (нового владельца недвижимости);
  • договор дарения недвижимости;
  • ИНН плательщика;
  • документ, подтверждающий принятие дара (например, выписка из ЕГРН);
  • акт приёма-передачи недвижимости, если таковой был оформлен (опционально);
  • документ, являющийся подтверждением указанной стоимости дара (к примеру, в качестве такого может послужить справка из Росреестра о размере кадастровой стоимости).

Это обязательный пакет документов, но, как правило, других бумаг от плательщика сотрудники налоговой не требуют.

Полезное видео

Почему процедура выплаты и налоги на подаренную недвижимость окажутся намного меньшими, чем при стандартной процедуре оформления наследства?

Что необходимо обязательно прописать в договоре дарения для того, чтобы не создать конфликт и не оказаться выброшенным на улицу? Как гарантировать соблюдение сторонами условий договора и выполнения всеми его содержания? Каким является налогообложение при оформлении дарения? Обо всём этом говорит эксперт в полезном видео, основываясь на практике применения законов при составлении и оспаривании договоров дарения.

Заключение

Облагается ли налогами дарение недвижимости? Ответ на этот вопрос может дать только изучение ситуации. Если речь идёт о родственных связях и дарении имущества близкому человеку, то закон не предусматривает никаких выплат в бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Другое дело, если речь идёт о дарении чужому человеку. Но и в этом случае есть свои нюансы. Размеры налога при дарении недвижимости отличаются в зависимости от статуса получателя. Если речь идёт об обычном гражданине федерации – это 13% ставка. Если облагается налогом дарение от человека, который занимается бизнесом за рубежом или постоянно проживает за пределами страны – ставка повышается более чем вдвое.

Важно знать, что даритель ничего не передаёт государству, а фактически отдаёт своё имущество безвозмездно по договору дарения или по договору с условием дарения. Платит налог в такой ситуации только тот, кто принимает дар и распоряжается новыми ресурсами на своё усмотрение.

Система оплаты налогов получающему дар, позволяет выбрать оптимальную схему выплаты, которая обеспечивает справедливое распределение ресурсов получателями имущества.

Вместе с тем надо учесть и явные плюсы завещания. Если завещание можно отменить и начать тяжбу за законное распределение имущества, то в договоре дарения нет ни слова об установленном законом, порядке наследования. Таким образом, имущество непросто передаётся, а изымается из возможности начать судебный спор.

Строго говоря, к числу налогов на дарение следует относить

только НДФЛ

. Это единственный налог, оплата которого обусловлена безвозмездным получением имущества и связанной с этим прибыли.

НДФЛ — общегосударственный налог, ставка которого одинакова на всей территории РФ и составляет 13% для резидентов страны (подавляющие число ее граждан).

Платить НДФЛ нужно однократно — в году, следующим за годом дарения. Рассчитать его и отчитаться в ФНС одаряемый должен сам (кроме случаев, когда это за него сделал налоговый агент).

Земельный, имущественный и транспортный налог вменяются одаряемому потому, что он стал новым собственником облагаемого ими имущества.

В регионах названные налоги уплачиваются по разным ставкам. Расчет ФНС производит самостоятельно, уведомляя плательщика о сумме налога и сроках уплаты.

Исключения

Однако, даже в самых строгих правилах есть исключения. Хотя в юридической практике они встречаются довольно редко. Итак, налог на дарение не родственнику недвижимости является обязательным платежом, уплачиваемым в полном объёме одаряемым лицом. При этом, даже пенсионеры и другие граждане, пользующиеся социальными льготами должны оплатить налог в полной мере.

Так, согласно условиям Венской Конвенции, от обязательного налогообложения при получении в дар недвижимого имущества освобождаются сотрудники консульств, а также члены их семей. Не удивительно, что данное исключение используется в РФ крайне редко.

Подоходный налог при дарении

НДФЛ — налог, который подлежит оплате одаряемым однократно после принятия подарка. Сегодня именно его и называют налогом на дарение (в 1991-2006 годах в РФ действовал специальный налог на дарение и наследование).

В силу ст. 207 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации) плательщиками НДФЛ являются:

  • налоговые резиденты РФ — лица, прожившие на ее территории не менее 183 суток в течение года, независимо от наличия у них российского гражданства;
  • налоговые нерезиденты, получившие дар в РФ.
Предлагаем ознакомиться:  На кого можно оформить декретный отпуск

Внимание

Резидент страны, не заключившей с РФ соглашения об избежании двойного обложения сборами, может быть вынужден заплатить дважды. Первый раз — в пользу РФ по правилам для резидентов, но с расчетом налога по повышенной ставке; второй — в пользу своей страны в установленном ее законами порядке.

В силу ч. 1 ст. 208 НК РФ, НДФЛ облагаются все виды доходов. Согласно ст. 211 НК РФ, безвозмездно полученные товары отнесены к категории «доходы в натуральной форме». Их стоимость, а соответственно, и база налогообложения, определяются согласно рыночным ценам, действующим в момент подписания договора. ФНС имеет право проверять правильность определения базы и доначислять НДФЛ.

Налогооблагаемый доход при дарении дома/квартиры следует высчитывать, исходя из их кадастровой стоимости. Чтобы ее узнать, достаточно запросить выписку из Госкадастра недвижимости. Нотариальная практика пошла путем обозначения стоимости подаренного в удостоверяемой дарственной. Если цена в документе указана — она взята из официального источника и на нее можно смело ориентироваться.

Налогообложению подлежат не все виды подарков в пользу физлиц. Согласно п. 18.1 ст. 218 НК РФ, к категории налогооблагаемых отнесены:

  • недвижимость: земля, домовладение, квартира;
  • транспортные средства;
  • акции;
  • доли и паи в учредительном капитале юрлица.

Безвозмездное получение перечисленных объектов облагается НДФЛ, только если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками. Согласно Семейному кодексу (СК) РФ, это:

  • супруги (имеется в виду официально зарегистрированный брак, а не просто сожительство);
  • родители и дети (категория «дети» охватывает кровных отпрысков и усыновленных детей, но не несовершеннолетних под опекой);
  • дед, бабушка и внуки;
  • братья и сестры, в том числе только по матери/отцу.

Налоговая ставка оговорена ст. 224 НК РФ. Для физлиц-резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%. Схема расчета установлена ст. 225 НК РФ. Чтобы подсчитать НДФЛ, нужно базу налогообложения умножить на применяемую ставку.

Уплата НДФЛ требует от одаряемого самостоятельности. В силу ст. 228 и 229 НК РФ, плательщик обязан:

  • рассчитать налог;
  • представить в ближайший территориальный орган ФНС декларацию (до 30.04);
  • уплатить самостоятельно рассчитанную сумму (до 15.07).

В некоторых случаях НДФЛ удерживается из дохода гражданина налоговым агентом — работодателем, нотариусом. Если это случилось, плательщик уведомляется о данном факте агентом. В этом случае самостоятельных правоотношений у одаряемого с ФНС не возникает: уплата произведена, декларацию подавать не нужно.

Льгот по НДФЛ на дарение не предусмотрено. Пенсионеры, инвалиды и другие категории населения платят его на общих основаниях. НДФЛ за детей выплачивают их родители/опекуны.

Можно ли отказаться от дара

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Несмотря на то, что договор дарения считается односторонней юридической процедурой, в нём участвуют 2 стороны – даритель и одаряемый. Так как данная сделка облагается налогом, за неуплату которого предусмотрена уголовная или административная ответственность, одаряемая сторона может отказаться от принятия дара.

Таким образом, согласно статье 573 ГК РФ, у одаряемого есть законное право не только принять дар, но и выразить отказ от него, оформив своё несогласие с условиями дарственной в письменном виде у нотариуса. Описывать причину отказа в 2020 году – не обязательно! Кроме того, невозможно отказаться от какой-либо части дара – отказ оформляется на весь дар.

Стоит отметить, что в случае отказа даритель имеет право потребовать с одаряемого компенсацию за убытки, нанесённые ему в результате такого решения.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Налоги на подаренное имущество

После выполнения договора дарения подарок переходит к выгодоприобретателю. С этого момента он несет бремя содержания вещи/имущества, а основания обретения права собственности утрачивают значение. Ниже описан ряд налогов, которые владелец имущества платит в фиксированном размере независимо от того, получает ли он доход от его использования.

Имущественный налог

Налог на имущество юридических лиц установлен гл. 30 НК РФ. Он относится к региональным: ставка определяется субъектом РФ в пределах разрешенной федеральными властями (максимум 2,2% в силу ст. 380 НК РФ). Объект обложения — основные средства, числящиеся на балансе предприятия. Налогооблагаемая база высчитывается исходя из остаточной стоимости имущества.

Налог на имущество физлиц оговорен гл. 32 НК РФ и отнесен к разряду местных: он регулируется муниципальными властями. Объектом налогообложения, согласно ст. 401 НК РФ, выступает недвижимость, в том числе объекты незавершенного строительства, гаражи, садовые домики, места для транспортного средства.

К сведению

Налоговая база для уплаты этого вида налога в зависимости от решения субъекта РФ может определяться, исходя из инвентаризационной либо кадастровой стоимости. Второй вариант более распространен.

Обычно налоговая база вычисляется как разница кадастровой стоимости и определенного показателя:

  • в отношении квартир это стоимость 20 кв. м.;
  • комнаты — 10 кв. м.;
  • дома — 50 кв. м.;
  • имущественного комплекса с жилым помещением — 1 млн. руб. (ст. 403 НК РФ).

Если в результате подсчетов база равна нулю, налог не уплачивается.

Статьей 406 НК РФ установлены граничные ставки рассматриваемого налога:

  • для жилья это 0,1%;
  • для недвижимости, находящейся в доверительном управлении — 2%;
  • для прочей недвижимости — 0,5%.

В силу ст. 409 НК РФ, налог должен быть оплачен до первого октября года, следующего за отчетным.

Земельный налог

Земельный налог урегулирован гл. 31 НК РФ и относится к местным. Его платят как физические, так и юридические лица (ст. 388 НК РФ).

Согласно

ст. 389 НК РФ

, объекты налогообложения — участки, размещенные в пределах муниципального образования, которое ввело налог.

Не облагаются земли

, изъятые или ограниченные в обороте.

За налоговую базу, согласно ст. 390 НК РФ, следует брать кадастровую стоимость подаренных участков.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

В силу ст. 394 НК РФ, граничная налоговая ставка составляет:

  • 0,3% для сельскохозяйственных земель, земель для ведения подсобного/фермерского хозяйства, жилой застройки и инженерной инфраструктуры;
  • 1,5% — для других участков.

Статья 395 НК РФ устанавливает перечень льготников, освобожденных от земельного налога. К ним отнесены как юридические, так и физлица.

Сумма налога на граждан рассчитывается ФНС. Юрлица считают и уплачивают ее самостоятельно. Декларацию по налогу подают только организации. Сроки и процедура уплаты устанавливаются муниципальными властями (ст. 396-398 НК РФ).

Транспортный налог

Транспортный налог (ТН) относится к региональным и урегулирован гл. 28 НК РФ. Им облагаются транспортные средства и самоходные машины, в том числе наземного, водного, воздушного транспорта за рядом исключений, установленных ст. 358 НК РФ. Плательщиками ТН выступают как юридические, так и физлица.

Внимание

Ставки ТН оговорены в привязке к мощности мотора, стоимости и году выпуска ТС (транспортного средства). Варьироваться они могут в широких пределах.

Статьей 361 НК РФ

установлены минимальные ставки, которые могут быть увеличены вдесятеро по решению региональных властей.

Расчет налога на физлиц производится ФНС. Соответственно, деклараций по налогу гражданам подавать не нужно. Насчитанную сумму плательщики должны перечислить в бюджет до 01.10 года, следующего за отчетным. Юридические лица насчитывают налог самостоятельно и отчитываются по нему в форме налоговой декларации.

Пример

Подсчитаем, какой НДФЛ нужно заплатить одаряемому с 1/2 квартиры стоимостью 2 млн. 680 тыс. руб.

  • налоговая база: 1/2 * 2 млн.680 тыс. руб. = 1 млн. 340 тыс. руб.;
  • налог: 1 млн. 340 тыс. руб. * 13% : 100 = 1742 руб.

Заключение

Строго говоря, к числу налогов на дарение следует относить

только НДФЛ

. Это единственный налог, оплата которого обусловлена безвозмездным получением имущества и связанной с этим прибыли.

НДФЛ — общегосударственный налог, ставка которого одинакова на всей территории РФ и составляет 13% для резидентов страны (подавляющие число ее граждан).

Платить НДФЛ нужно однократно — в году, следующим за годом дарения. Рассчитать его и отчитаться в ФНС одаряемый должен сам (кроме случаев, когда это за него сделал налоговый агент).

Земельный, имущественный и транспортный налог вменяются одаряемому потому, что он стал новым собственником облагаемого ими имущества.

В регионах названные налоги уплачиваются по разным ставкам. Расчет ФНС производит самостоятельно, уведомляя плательщика о сумме налога и сроках уплаты.

Консультация юриста

Вопрос

Организация-работодатель подарила мне машину. Как рассчитать и заплатить НДФЛ?

В силу

ст. 226 НК РФ

, ваш работодатель в правоотношениях дарения является налоговым агентом. На него возложена ответственность за определение налоговой базы и удержание НДФЛ из стоимости подаренного. Таким образом, декларировать подарок в ФНС вам не нужно. Сходите в бухгалтерию — узнать, какими суммами, и в каком порядке из вашей зарплаты удержат налог.

Вопрос

Хочу подарить квартиру кровному племяннику. Освобождены ли мы от НДФЛ? Если нет, можно ли что-нибудь придумать, чтоб его не платить? Я — пенсионерка, племянник — студент.

От НДФЛ вы не освобождены, поскольку близкими родственниками в понимании

п. 18.1 ст. 218 НК РФ

не являетесь. Льгот для пенсионеров или студентов по НДФЛ нет. Если квартира находится в вашей собственности более 3 лет, можете оформить куплю-продажу. Тогда издержки ограничатся госпошлиной за оформление перехода права собственности в ЕГРП (Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним).

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Вопрос

Мне подарили дачу. Я сначала обрадовался, побежал заверять договор нотариально. В ЕГРП дарственную мы еще не регистрировали. Оказалось, проблем от этой дачи больше, чем толку, да еще и налог платить придется. В общем, я передумал. Можно сейчас сделать что-то, чтобы не платить НДФЛ?

Обязательство платить налог не настанет до тех пор, пока право собственности не зарегистрировано в ЕГРП. Можете отказаться от дара, воспользовавшись положениями

ст. 573 ГК РФ

. Поскольку дарение было удостоверено нотариально, то и отказ должен быть оформлен так же.

У вас остались вопросы?

3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас

Быстро

Оперативный ответ на все ваши вопросы!

Качественно

Ваша проблема не останется без внимания!

Достоверно

С вами общаются практикующие юристы!

Задайте вопрос юристу онлайн!

Схема нашей работы

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Наши преимущества

Вы быстро получите ответ на свой вопрос

Средняя скорость ответа

Количество консультаций за сегодня

Количество консультаций всего

Задайте свой вопрос юристу!

About the Author: admin4ik

You might like

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector