Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Оптимизация налога на прибыль: способы уменьшения налога на прибыль

Методы оптимизации налога на прибыль

Способы оптимизации налога на прибыль

При оптимизации налога на прибыль налогоплательщик может использовать следующее:

  • изменить учетную политику организации при расчете налога на прибыль;
  • реорганизация или разделение компании;
  • применить льготы и отсрочки по налогу;
  • создать резервы по сомнительным долгам (статья 266 НК РФ);
  • создать резерв по отпускам;
  • присоединить убыточную кампанию;
  • отразить производственные расходы на выпуск и реализацию продукции;
  • учесть внереализационные расходы;
  • произвести расходы на благотворительность;
  • применить амортизационную премию;
  • создать гарантированный резервный фонд.

Для чего нужна оптимизация налога?

Основные задачи налоговой оптимизации:

  • снизить уровень потери от избыточного налогообложения;
  • минимизировать рост налоговых отчислений в будущем в случае увеличения доходов;
  • сохранить максимальное количество оборотных средств для ведения деятельности предприятия;
  • повысить контроль за бухгалтерским учетом.

Налоговой базой для налога на прибыль выступает разница между доходами и расходами предприятия. Соответственно добиться уменьшения налога можно двумя путями – уменьшив доходы либо повысив затраты.

Конечно наиболее значительного снижения отчислений в пользу государства можно добиться используя нелегальные методы, такие как регистрация фиктивных фирм, обналичивание средств, проходящих как оплата за не оказанные по факту услуги, и тому подобные непредусмотренные законом методы.

Однако все это чревато серьезными проблемами с фискальными органами, не одну собаку съевшими на вычислении подобных нарушений, поэтому стоит сосредоточиться исключительно на легальных методах оптимизации, благо их существует достаточно много.

Некоторые шаги стоит предпринять еще на этапе регистрации предприятия:

  1. Использование льготных организационно-правовых форм предприятия.
  2. Выбор наиболее благоприятных видов деятельности организации.
  3. Регистрация предприятия на территории, предоставляющей налоговые преференции для определенных видов деятельности.
Предлагаем ознакомиться:  Если есть завещание, кто имеет право претендовать на наследство

В дальнейшем можно до определенной степени регулировать финрезультат при помощи бухгалтерских методов. Вот несколько самых распространенных хитростей:

  1. Активное использование не хозрасходов, позволяющее увеличить затраты предприятия.
  2. Уценка находящихся на балансе запасов, которые тем или иным способом потеряли в стоимости.
  3. Уменьшение полезности основных средств.
  4. Изменение методов начисления амортизации, ускоренная амортизация средств в части, разрешенной действующим законодательством.
  5. В случае изменения эксплуатационных свойств объекта проводить это как ремонт, а не как улучшение.
  6. Разрешенная законом отсрочка платежей.
  7. Признание штрафных санкций по заключенным договорам.

Основное условие при учете расходов

Основным условием при учете расходов является документальное подтверждение оптимизации. Для этого необходимо подготовить документальное сопровождение финансовых операций. То есть любая сделка должна быть экономически целесообразной и документально подтвержденной (статьи 252 НК РФ).

Подтверждающими документами, согласно статье 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» могут быть:

  • расчетная ведомость заработной платы сотрудников за период;
  • договор аренды с контрагентом, в котором указана сумма и период оплаты;
  • договор на обслуживание ККТ с указанием суммы и периодичности оплаты;
  • общехозяйственные затраты – чеки, акты и накладные, где указаны наименование товара, цена, количество;
  • кредитный договор, где указана выплата по процентам;
  • транспортные расходы – путевые и маршрутные листы.

Ответственность за неуплату налога

Организации и индивидуальные предприниматели должны помнить, что за неуплату налога предусмотрена налоговая ответственность. В пункте 1 статьи 122 (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ) указан размер штрафа — это 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Но, если налогоплательщик налог не уплатил умышленно, то размер штрафа равен 40 процентам от неуплаченной суммы налога, согласно пункту 3. Если же, сумма недоимки по налогам значителен, то налогоплательщика могут привлечь к уголовной ответственности, статья 199 УК РФ.

Предлагаем ознакомиться:  Сколько подоходный налог в беларуси

Когда применяют нулевую ставку?

Некоторые источники дохода облагаются нулевым налогом на прибыль. Под эту категорию подпадает прибыль:

  • полученная в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 20 января 1997 года включительно;
  • полученная в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III;
  • полученная в виде дивидендов российских организаций от участия в других организациях, при одновременном соблюдении условий: доля участия (вклад) – не менее 50%; непрерывный период владения долей (вкладом) – не менее 365 дней;
  • полученная в виде дивидендов российских организаций, владеющих депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий: депозитарные расписки дают право на получение дивидендов в сумме, которая составляет не менее 50% от общей суммы дивидендов; непрерывный период владения депозитарными расписками – не менее 365 дней;
  • полученная в результате деятельности образовательных и медицинских организаций;
  • полученная в результате деятельности организаций социального обслуживания населения;
  • полученная от произведенной сельхоз- и рыбхозпродукции;
  • полученная в виде доходов по операциям от реализации или иного выбытия долей участия в уставном капитале российских компаний.

Некоторые ситуации уменьшения налога на прибыль

Организации в марте безвозмездно был передан автомобиль стоимостью 3 000 000 руб. При принятии к учету срок полезного использования указали пять лет (60 месяцев). Амортизация начисляется линейным методом. В расходы в течение пяти лет организация может включать по 50 000 руб. ежемесячно. Амортизация начислялась 9 месяцев и составила 450 000 руб. Следовательно, на налоге на прибыль организация сэкономила 90 000 руб. (450 000,00 * 20/100)

Резерв по отпускам равен 10 % от фонда оплаты труда и составила 60 000 руб. Значит, экономия за год на налоге на прибыль составляет 12 000 руб. (60 000,00*20/100)

About the Author: admin4ik

You might like

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector