Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Выплата премии уволенному сотруднику после увольнения - Советы малому бизнесу

Выплата премии уволенному сотруднику после увольнения

Приказ на премию

Приказ руководителя оформляется по унифицированным формам, утвержденным Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1: Форма Т-11 или Форма Т-11А (для премирования группы работников).

В Указаниях по применению и заполнению форм говорится, что Форма Т-11 и Форма Т-11А:

  • применяются для оформления и учета поощрений за успехи в работе;
  • составляются на основании представления руководителя структурного подразделения организации, в котором работает сотрудник;
  • подписываются руководителем или уполномоченным лицом;
  • объявляются работнику под расписку.

На основании приказа вносится запись в личную карточку работника (Форма Т-2 или Форма Т-2ГС (МС)) и его трудовую книжку.

При оформлении всех видов поощрений, кроме денежных вознаграждений (премий), допускается исключение из Формы Т-11 реквизита «в сумме ______ руб. _____ коп».

При заполнении Формы Т-11 указываются ФИО, структурное подразделение, вид поощрения (благодарность, ценный подарок, премия и т.д.). Если речь идет о материальной помощи и ценных подарках как элементах премирования, то, согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, НДФЛ не исчисляется, если материальная помощь не достигла 4 000 руб.

Арбитражная практика показывает, что подарок — это не деньги, а вещь. Тем не менее иногда налоговая расценивает как подарок и деньги. Поэтому нужно быть готовыми к неоднозначному подходу налоговой к подобным ситуациям.  

Выплачивается ли?

Большинство организаций применяет систему поощрения в виде премий за проделанный сотрудниками труд. Существует несколько видов премии:

  • годовая;
  • квартальная;
  • коллективная;
  • индивидуальная.

Претендовать на выплату поощрения могут только те сотрудники, трудовые договора которых включают пункты об обязательном премировании или данное право прописано в нормативных актах организации.

чемодан с деньгами

В случае коллективного поощрения премия должна быть начислена каждому сотруднику, независимо от способа работы (по совместительству, при срочном договоре, при прохождении испытательного срока). В такой ситуации невыплата денежных средств возможна только при отсутствии рентабельности производства.

Выплата премии сотруднику должна осуществляться совместно с другими денежными средствами перед расторжением трудового договора. Если в трудовом, коллективном или других видах соглашений компании предусмотрена выплата хотя бы одного из видов премии, то работодатель обязан произвести полный расчет с человеком, который уже лишился рабочего места.

Это связано с тем, что за отработанный до увольнения период, человек успел внести свой вклад, который позволил компании получить дополнительную прибыль. Данное обязательство закреплено на законодательном уровне. То есть в последний рабочий день человеку должна быть выплачена не только заработная плата и компенсация, но и премия, размер которой высчитывается индивидуально для каждого работника.

Законодательством напрямую не оговорена обязательная выплата премии после увольнения сотрудника. Требуется соблюдение многочисленных условий, чтобы получить деньги. Многие работодатели волюнтаристски толкуют отсутствие прямых указаний государства по поводу обязанности выплачивать премии уволенным работникам и лишают их компенсационных доначислений.

Выплата годовой премии после увольнения сотрудника может происходить сразу за выдачей компенсационных отчислений за неиспользованный отпуск, при этом величина расчетных меняется в сторону увеличения. Бухгалтерия предприятия должна пропорционально пересчитать компенсационные выплаты, доначислив работнику положенные суммы.

Как оформляется премирование?

Порядок и условия получения премии за год не прописаны в ТК РФ. Работодатель на свое усмотрение фиксирует положения об их назначении в ЛНА фирмы. Составление ЛНА по премированию представлено в таблице.

Пункт ЛНА Варианты отражения в локальных нормативных актах
Основание для начисления Распоряжение руководителя
Характер премирования Регулярные выплаты Несистематические
Установление размера премии Фиксированная сумма В зависимости от стажа и дохода за год Кратно окладу
Правило начисления Пропорционально отработанному времени Время работы не учитывается
Период работы для начисления Отработан полностью Увольнение или прием в течение года
Срок выплаты Количество дней с даты подписания приказа на премирование
Условия выплаты Достижение определенных показателей труда Выполнение установленного объема работ
Причины лишения премии Перечень производственных упущений, утвержденный директором

Информацию о премировании директор вправе отразить в следующих локальных нормативных актах:

  • В распоряжении о назначении вознаграждения отдельным работникам;
  • В Положении об ОТ;
  • В коллективном и трудовом соглашениях.

Для сотрудника и руководителя лучшим вариантом будет являться отражение порядка премирования в трудовом соглашении, а подробных условий — в колдоговоре или положении по ОТ. В положении о премиях должно прописываться, положено ли поощрение за год работнику, уволенному до 31 декабря.

В документе можно отразить, что получателями признается любой сотрудник, работавший по трудовому договору в данный период, включая принятых и уволенных в течение года. Следует установить и порядок расчета вознаграждения, например, в пропорции к отработанному времени. Годовое поощрение можно и не выплачивать уволенным.

Формулировка Право работодателя Обязанность работодателя
Основной текст Согласно правилам внутреннего распорядка, положения об оплате труда и о премировании персонала работодатель…
Особенность вправе стимулировать коллектив выплатой премий. должен стимулировать персонал выплатой премий.

Годовые премии будут уменьшать базу для обложения налогом на прибыль, если их выплата прописана в трудовом соглашении. Премии облагаются взносами во внебюджетные фонды. Процент отчислений будет зависеть от даты начисления годового вознаграждения и величины налогооблагаемой базы. Взносы в фонды с годовых премий указаны в таблице.

Фонд Предельная облагаемая база % отчислений в зависимости от даты начисления
По 31 декабря текущего года (налоговая база превышена) Следующий год (в рамках налогооблагаемой суммы)
ФСС 718 000 2,9%
ПФР 796 000 10% 22%
ФФОМС 5,1% 5,1%
Итого Х 15,1% 32%

Из таблицы видно, что начислять премию концом года экономнее, чем в следующем году при условии, что имеет место превышение налогооблагаемой базы.

Если с работником заключается трудовой договор, то нужно учитывать несколько важных деталей. Согласно ст. 57 ТК РФ, условия оплаты труда, в том числе надбавки, доплаты и поощрительные выплаты, являются обязательными для включения в трудовой договор.

Трудовой договор должен ясно давать понять, при каких условиях и в каком размере будет выплачиваться премия.

Правильно обозначить в трудовом договоре условия о премировании можно следующими способами:

  • Указать премию в трудовом договоре.

Такой вариант используется редко, так как не дает возможности при необходимости изменить текст трудового договора. Работодатель может это сделать только в том случае, если точно будет уверен в готовности работника подписать измененный вариант.   

Если работодатель все же принимает решение включить премию в трудовой договор, то он должен указать ее размер: сумму или порядок ее определения — формулу. Это может быть сумма, которая умножается на определенные коэффициенты, зависящие от того, какие работы выполняются сотрудником, где он работает (допустим, на Крайнем Севере).

Если премия прописана в трудовом договоре, то не выплатить её компания не имеет право. В противном случае работник может обратиться в суд.

  • Прописать в трудовом договоре, что премии выплачиваются в соответствии с коллективным договором. 

При этом в коллективном договоре указывается, кто, как и за что премируется. Однако внести изменения в коллективный договор еще сложнее, чем в трудовой договор. Поэтому большинство организаций выбирают третий вариант.

  • Разработать Положение о премировании.

Документ удобен тем, что не является двусторонним и подписывается одним лицом. Но в трудовом договоре обязательно должна быть ссылка на Положение.

Положение о премировании пишется на всю организацию, соответственно, распространяется на всех работников. При этом в одной организации может быть несколько Положений о премировании. Так, например, можно разработать документ для каждого филиала компании.  

Содержание Положения о премировании:

  • общие положения (кто имеет право на получение премий, по каким правилам они распределяются и др.);
  • источники премирования (если премии выплачиваются за счет средств специального назначения или целевых поступлений, то указывать источники премирования необходимо, так как такие премии не учитываются в расходах для целей исчисления налога на прибыль (п. 22 ст. 270 НК РФ);
  • показатели премирования;
  • круг премируемых лиц (бухгалтерия, отдел сбыта, филиал в Самаре, ремонтное подразделение и др.);
  • периодичность премирования (у разных кругов премируемых лиц могут быть разные периоды начисления премии — ежемесячные, ежеквартальные и т.д.);
  • сумма премии или процент;
  • условия снижения и невыплаты премии (опоздание, невыполнение должностной инструкции, нарушение техники безопасности и др.).

Иногда в Положении о премировании пишется основание для депремирования. Однако, чтобы у трудовой инспекции не возникало лишних вопросов, лучше избегать слова «депремирование», а использовать термины «повышающий коэффициент» и «понижающий коэффициент».

Лишение премии за нарушение дисциплины

В Информации Роструда от 10.12.2018 уточняется, что при начислении премии работодатель вправе установить условия ее полного лишения или снижения ее размера. Одним из таких условий может быть дисциплинарный проступок. 

«Установление критериев для лишения премии или снижения ее размера относится к компетенции работодателя, за исключением случаев, когда, например, условия премирования определены в соглашении», — разъясняет Роструд.

В то же время суд может взыскать невыплаченную премию, если будет доказано, что к дисциплинарной ответственности работник привлечен незаконно. 

Оплата труда состоит из обязательных пунктов и тех, что назначаются по желанию нанимателя. Премирование сотрудников — это необязательный момент, но он активно используется практически всеми работодателями, потому что позволяет повысить уровень заработной платы и стимулировать трудовые усилия работников.

Периодичность выплаты премий определяются индивидуально. Они могут начисляться:

  1. По итогам месяца.
  2. За квартал.
  3. За год.

Внутри одной организации одновременно может действовать несколько различных условий для выплаты премий. Они могут подразделяться на категории:

  1. По способу начисления.
  2. По оценке показателей труда.
  3. По форме выплаты.
  4. По частоте начислений.
  5. По целевому назначению.
  6. По показателям премирования.

Несмотря на отсутствие обязательности данных начислений в Трудовом кодексе они все же регламентируются как государственными, так и локальными законодательными актами.

Правовые основы

Трудовой кодекс не обязывает работодателей премировать своих сотрудников, потому не устанавливает нормативы и правила для данного действия. Но если в организации принимается решение ввести систему премирования, то этот вопрос должен быть закреплен в локальной документации. Основным ЛНПА в каждой организации считается коллективный договор, в нем прописываются общие договоренности между работодателем и наемными лицами.

Кроме колдоговора, система начисления поощрений должна быть подробно описана в Положении о премировании, которое издается внутри фирмы. Заключая трудовые отношения с работником, следует прописывать конкретные условия оплаты труда в его контракте. Это дает возможность конкретизировать выплаты и уточнить условия начисления.

Право на получение премиальных после увольнения также закрепляется в локальной документации, поэтому наемным сотрудникам следует внимательно ознакамливаться с пунктами трудового договора, чтобы понимать, на что они смогут рассчитывать при расторжении отношений.

Нормативно-правовая база

Начисление премии должно происходить согласно ст. 129 Трудового Кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ), оговаривающей, какие выплаты относятся к фонду оплаты труда (далее – ФОТ). Данный норматив содержит разъяснения относительно того, что если человек уволен, это не должно его дискриминировать и лишать положенных компенсаций, доначисленных за период трудовой деятельности на предприятии. Начисления в общем порядке облагаются НДФЛ, как доходы гражданина.

Поскольку премия относится к ФОТ, она облагается сборами в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее – ПФ РФ), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), Фонд социального страхования (ФСС). Это положение оговорено отдельно письмом Министерства труда Российской Федерации от 02.09.2013 г. № 17-3/1450.

Выплата премии уволенному сотруднику после увольнения

Отказ работодателя от положенных премиальных выплат работнику чреват ответственностью согласно положениям ч.1-2 ст. 5.27 Кодекса административных правонарушений Российской Федерации (КОАП РФ) «Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права». Согласно ст.

Предлагаем ознакомиться:  Размер долга запрещающий выезд за границу

Доход работающего человека складывается из многочисленных выплат. К ним относятся заработная плата, премия, иные стимулирующие доначисления, компенсации. Порядок выплат должен устанавливаться внутренними нормативными административными документами. Согласно ст. 135 ТК РФ «Установление заработной платы», к таким актам относятся следующие документы:

  • коллективный договор с сотрудниками предприятия;
  • внутренние положения или приказы об оплате труда;
  • нормативные акты (приказы, распоряжения) о стимулирующих выплатах;
  • соглашение, или трудовой договор с конкретным сотрудником, где установлены нормы и условия начисления поощрительных дотаций.

Данными документами оговариваются условия выплаты премии при увольнении сотрудника. Если колдоговором или трудовым соглашением оговорено, что работник не может претендовать на стимулирующие дотации после официального прекращения трудовой деятельности, то рассчитывать на них не стоит. Перед подписанием такой документации нужно обязательно внимательно прочитать все пункты контракта или положений нормативных внутренних актов, чтобы впоследствии иметь законное право на выплаты премиальных отчислений после увольнения.

Материальное поощрение после увольнения: положена ли выплата премии сотруднику?

Увольняемый сотрудник должен быть рассчитан полностью до того, как он уйдет из организации окончательно. Такое правило прописано в Трудовом кодексе и, казалось бы, исключений быть не может. Однако даже уволенный человек может впоследствии получить дополнительные выплаты от бывшего работодателя, при условии, что он имел право на получение квартальных или годовых премий.

Выплата премии после увольнения – это отдельная процедура, знать которую должен не только работодатель, но и сам уволенный. Когда можно на нее рассчитывать, а когда нельзя? Какой период берется для ее расчета? На какие еще дополнительные суммы может рассчитывать бывший сотрудник?

Процедура расторжения трудовых отношений строго регламентирована. В общих случаях, когда инициатором стал наниматель или сам работник, увольнение производится в соответствии со строго установленным порядком.

ТК РФ предусматривает, что в независимости от того, кто инициировал прекращение трудового сотрудничества, наниматель обязан произвести полный расчет с работником. Под полным расчетом понимается не только начисление обязательных сумм, но и удержание положенных денег.

Данная процедура законна, так как после расторжения договора стороны прекращают всякие правовые отношения и доказать факт невыплат или переплат можно только в судебном порядке.

При расторжении трудового соглашения работодатель должен:

  1. Начислить;- заработную плату за отработанный период, включая обязательные доплаты,- премию, положенную по контракту,- компенсацию за дни неиспользованного отпуска.
  2. Вычесть из общих насчитанных сумм:- подоходный налог в размере 13%,- суммы, удерживаемые по исполнительным листам, не более установленногоежемесячного размера,- средства за спецодежду, если работник утратил ее или не желает возвращать,- иные деньги, удерживаемые по заявлению работника с его заработной платы.

Разность между начисленными средствами и удержанными должна быть выдана увольняемому на руки или перечислена на банковскую карту не позднее дня его увольнения.

Большинство организаций вводят регулярную систему премирования, когда премия выделяется не по личному желанию руководства, а по результатам труда.

Системы премирования бывают разными, они могут исчисляться индивидуально или коллективно, выдаваться ежемесячно, поквартально или единожды в год.

Как бы там ни было, но претендовать на премию могут только те сотрудники, у которых в трудовых соглашениях прописан пункт о премировании или такой пункт установлен иными локальными нормативными актами предприятия. Но даже наличие оговоренного пункта сводит претензии на нет, если, например, результаты работы были неудовлетворительны и прибыли за указанный период не наблюдалось.

Кроме рентабельности предприятия, обратить внимание стоит еще и на то, какая именно формулировка прописана в документах. Многие работодатели столь хитро оговаривают условия начисления премиальных, что в некоторых случая при увольнении работник автоматически теряет право на их получения.

Право на премирование имеет любой сотрудник организации, если только это коллективное, а не индивидуальное поощрение. Премия по итогам работы начисляется основным сотрудникам, временным, совместителям и даже тем, кто находится на испытательном сроке. В исключительных случаях материальное поощрение не выплачивается, например, при сокращении сотрудников в связи с отсутствием рентабельности производства.

Право на премирование оговаривается целым рядом локальной документации:

  1. Коллективным договором.
  2. Положением об оплате труда.
  3. Положение о премировании.
  4. Трудовой договор.

Если в одном из этих документов прописаны премиальные выплаты, то работник может рассчитывать на их получение, но при обязательном учете тех условий, которые указаны в ЛНПА.

Премия за месяц выплачивается, как правило, перед увольнением, вместе с остальными компенсационными пособиями. Но и здесь могут быть вариации, если премирование подразумевает ежемесячный расчет прибыли и установление процента в зависимости от величины данного показателя, то вполне возможно, что подсчитать ее главбух при увольнении не сможет, не имея данных.

При предусмотренных квартальных и/или годовых премий законодательство обязывает нанимателя произвести расчет даже с теми сотрудниками, которые уже были уволены ранее, ведь фактически они имели непосредственное отношение к прибыли за указанный период.

Трудовой Кодекс Российской Федерации

Следует учитывать, что расчет суммы премиальных будет производиться исходя из отработанного периода, а не того отрезка времени, за который они предоставляются.

Премиальные выплаты за квартал или за год выплачиваются по прошествии указанного периода. Связано это с необходимостью подготовки всей документации за истекший период и подсчета возможного процента поощрений за слаженную работу. Конечно, такой подход не позволяет оплатить указанные суммы при увольнении, поэтому они выплачиваются в том же режиме, что и основным работникам.

Расчет суммы премиальных производится следующим образом:

  1. Определяется процент премии общий за указанный период.
  2. Высчитывается общий доход работника за указанный период.
  3. Если квартал или год был отработан не полностью, то оплачивается лишь то количество месяцев, которое было отработано полностью.
  4. Процент выплат умножается на фактический доход и получается сумма поощрения.
  5. Из полученной суммы вычитают НДФЛ 13%.

Однако такой расчет не будет окончательным. Начисление премиальных сумм за истекший период, автоматически увеличивает доход за прошедший год, что сразу же сказывается на сумме компенсации за неиспользованный отпуск. При увольнении расчетные суммы подсчитываются исходя из фактически заработанных за 12 месяцев средств.

При начислении квартальных или годовых сумм взятый ранее доход автоматически увеличивается, что делает ранее произведенный расчет компенсации неверным. По этой причине вместе с начислением премии наниматель обязан пересчитать суммы расчетной компенсации, а также вычесть из разности подоходный налог в бюджет государства.

Если оперировать нормами Трудового кодекса, то отказать в оплате премиальных уволенному человеку нельзя. Трудовое законодательство устанавливает лишь одно ограничение при таком начислении – соответствие оплаты отработанному времени. На практике получить квартальные или годовые суммы не так и просто.

Наниматель может отказать в оплате если:

  1. Коллективный договор или положение о премировании устанавливает, что поощрения выдаются лишь тем, кто отработал полностью необходимый период. В этом случае, отработав лишь 11 месяцев из года, сотрудник будет лишен права на получение премиальных.
  2. Оплата премиальных прописана в локальной документации как стимулирующая. Данный факт подразумевает, что поощрение дается за отработанный период, но лишь ныне работающим сотрудникам, в целях стимуляции их трудовых процессов.

Причины могут быть и не обоснованы документально. Поэтому каждый отдельный случай невыплат требует отдельного разбирательства.

Если уволенному не выплатили премию, на которую, казалось бы, он имел право рассчитывать, он обязан бороться за свои права.

Именно от его своевременных действий будет зависеть исход дела. Трудовые споры, а неосуществление выплат относится именно к этой группе дел, решаются в РФ в трех инстанциях:

  1. Трудовой инспекции.
  2. Прокуратуре.
  3. Суде.

Уволенный гражданин может обращаться в любую из трех инстанций, но лучше начать с Трудовой инспекции, хотя бы для того, чтобы подтвердить свои права на получение поощрительных сумм.  Судебная инстанция принимает иски только при наличии состава нарушения, то есть гражданин обязан будет дать документальное основание своим требованиям, прикрепить трудовой договор и выписки по счетам, а также иные имеющиеся по делу бумаги.

Если факт нарушения выявлен, то работодатель будет обязан не только выплатить премию за прошлый период, но еще и начислить компенсацию за просрочку оплаты.

Судебная практика

Красноглинский районный суд г. Самары рассмотрел дело по иску уволенного сотрудника, с которым не были произведены своевременные расчеты по квартальному премированию.

Истица заявляла требования по выплате ей квартальной премии, а также начислению пени за задержку денежного поощрения. До начала судебного заседания работодатель произвел выплату премиальных в полном объеме, но без учета компенсационных сумм. Истец скорректировала свои требования, заявив о желании взыскать пеню за выдачу квартальных.

Выплата премии при выходе на пенсию

Ответчик предъявил локальные документы, которые указывали на принятый в организации порядок выплат квартальных поощрения.

Что и было сделано по отношению к уволенному. Поэтому требования о компенсации ответчик считал неправомерными.

Суд рассмотрел дело и установил, что нарушение законодательных норм в части начисления и выплаты премиальных, не установлено, а потому истец не получил удовлетворения по данной сегменту требований.

Решение от 24 мая 2017 г. по делу № 2-850/2017

Каждый труд должен быть оплачен. За работодателем сохраняется право дополнительного поощрения персонала за работу, условия выполнения которой отвечают определённым критериям. Выплата премии после увольнения сотрудника носит противоречивый характер и часто является основанием трудовых споров. Поэтому стоит заранее просмотреть документы перед увольнением.

Как должна выплачиваться премия после расторжения трудового соглашения действующими нормами права не обозначено. Поэтому есть несколько мнений по поводу выполнения данных действий.

Отказ в выдаче денежного поощрения

Согласно положениям Трудового кодекса РФ, премиальные выплаты считаются частью общего заработка. Получение денежных средств предусмотрено начислением очередного регулярного платежа – зарплаты. В случае увольнения окончательный расчёт производится в последний трудодень.

Решение выплатить премиальные сотрудникам может возникнуть не сразу.

Речь идёт о положительной динамике в развитии компании, которую можно проследить по истечении определённого времени, характеризуя следующие показатели:

  • квартальные;
  • полугодовые;
  • годовые.

В таком случае возможность либо необходимость финансового поощрения закрепляется локальными нормативно-правовыми актами. Существенными условиями могут быть определены конкретные обстоятельства.

Как учитываются премии при расчете среднего заработка

Постановление определяет не больничные, а отпускные и командировочные, поскольку во время командировок начисляется средняя заработная плата. Поэтому п. 15 пункт относится к этим двум случаям.

В п. 15 сказано, что при определении среднего заработка учитываются:

  • ежемесячные премии, фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода

Если в расчетном периоде было начислено несколько премий за один показатель, то включается какая-то одна премия. Допустим, у менеджеров по продажам в зависимости от продаж начисляются три премии: 1 % с объема продаж, 0,5 % от продаж как поощрение особо успешных менеджеров и 5 % от продаж из фонда премирования.

Если у вас одна премия начисляется за продажи, а вторая — за выход на работу в выходные, тогда включать нужно обе премии, потому что эти выплаты идут по разным показателям.  

  • премии за период работы, превышающий один месяц (например, квартальные), но не более расчетного периода (одного года)  

Такие премии включаются, если были начислены за какой-то период больше месяца, но не больше расчетного периода. Включаются по одной за каждый показатель (например, если выплачивалась премия по итогам работы за квартал и еще была премия отдельным сотрудникам за выполнение срочных заданий).  

  • премии за период больше расчетного
Предлагаем ознакомиться:  Исковая давность изменения в Гражданском кодексе РФ закон № 100-ФЗ

title

Такие премии включаются в расчет в размере месячной части за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода.  

Например, это может быть премия по окончании большого проекта, который длился несколько лет. В этом случае за год расчет будет включен в размере 1/3.   

Как правило, такая премия начисляется в феврале. В связи с этим нередко возникает вопрос: что делать, если сотрудник уволился в конце января? Нужно ли начислять ему премию в этом случае? Ответ на вопрос содержится во внутренних документах компании. Если в них прописано, что премия выплачивается по итогам года, то работник, отработавший 12 месяцев и уволившийся по окончании года, должен ее получить.

Если же во внутренних документах прописано, что работник, который уволился до начисления премии, не имеет права на нее, то работник не вправе претендовать на выплату. Законодательство по этому вопросу не дает указаний.

Согласно Постановлению № 922, вознаграждение по итогам работы за год, начисленное за предшествующий событию календарный год, учитывается независимо от времени его начисления.

Нужно ли платить годовую премию работнику, уволившемуся в октябре?

В Апелляционном определении Верховного суда Республики Карелия от 25.09.2018 № 33-3344/2018 рассматривается ситуация, когда работодатель, издав приказ о годовой премии, которая выплачивалась с учетом отработанного времени, не внес в списки сотрудника, уволившегося за два месяца до окончания года.

Суд посчитал, что такие действия имеют дискриминационный характер (сотрудника поставили в неравное положение с остальными) и взыскал с компании премию. 

Выплата премии уволенному сотруднику после увольнения

Сотрудник уволился с работы 15 февраля 2016 года. Он не использовал 32 дня отпуска. Расчетный период для исчисления среднего заработка с 1 февраля 2015 г. по 31 января 2016 г. За это время оклад сотрудника составлял 27 500 р. в месяц. Других начислений не производилось. Период отработан полностью.

27 500 * 12 = 330 000 р. — доход за период;

330 000 / 12 / 29,3 = 938,57 р. — средний заработок за день;

938,57 * 32 = 30 034,24 р. — компенсация отпуска при увольнении.

330 000 14 000 = 344 000 р.;

344 000 / 12 / 29,3 = 978,38 р.;

978,38 * 32 = 31 308,16 р. — компенсация отпуска с учетов годовой премии;

31 308,16 – 30 034,24 = 1 273,92 — доначисленная сумма компенсации.

Не придется делать пересчет, если начислить годовое поощрение 31 декабря текущего года.

Выплата премии уволенному сотруднику после увольнения ★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Премия после увольнения работника

Начнем с того, что трудовые правила и нормы содержатся в следующих документах:

  • нормативно-правовых актах, основными из которых являются Конституция РФ и Трудовой кодекс России;
  • иных документах, содержащих нормы трудового права, например: в постановлениях Правительства, различных министерств и ведомств;
  • локальных актах, действующих в организации: коллективный договор, соглашении о поощрениях и так далее.

Закон дает возможность работодателю финансово поощрять своих сотрудников, прописывая в локальных актах нормы о выплате премий. Причем важно понять следующую вещь: право выплачивать премии остается таковым, пока это не пропишут в локальном акте. Если, скажем, в коллективном договоре имеется норма о том, что сотрудники, выполняющие план на 100%, премируются, то это уже становится обязанностью работодателя.

Согласно ст. 140 ТК РФ, работодатель, при увольнении работника, обязан осуществить окончательный расчет с ним. Исходя из этого, можно сделать вывод о том, что работодатель может выплачивать при увольнении сотрудника премию. Естественно, не во всех случаях, а только тогда, когда это предусмотрено в локальном акте, действующем в организации.

  1. Выпуск приказа формы Т-11 или Т-11а или иного нормативного акта по организации о назначении вознаграждения данному человеку.
  2. Начисление бухгалтерией денежных сумм. Величина поощрительных дотаций зависит от того, за какой период начисляются компенсации – год, квартал, месяц.
  3. Выдача денег. Есть два варианта получения финансов – во время увольнения, вместе с компенсацией за неиспользованный отпуск или дробный, после получения расчетных. В последнем случае средства работник получает отдельно. Бухгалтерия должна прибавить к среднему заработку уволенного полученную компенсацию и произвести пересчет за неиспользованный отпуск в сторону увеличения.

Доначисление поощрения осуществляется после ознакомления работника под роспись с соответствующим нормативным актом. Если уволенный сотрудник не согласен с величиной компенсационных отчислений, то нужно передать руководству предприятия письменную заявку с указанием причины и характера претензий, обосновать факт недополучения поощрительных дотаций. Можно отправить прошение через почту, заказав уведомление о вручении адресату.

Если трудящемуся нужно выдать премиальные после получения расчетных, то происходит доначисление суммы компенсации. Например, работник уволился 15.02.2018 г., неизрасходованного отпуска, по табелю, скопилось 30 дней, а оклад составлял 30 тыс. р. за месяц. Бухгалтер, делая расчет компенсации, действует следующим образом:

  • 30 000 х 12 = 360 000 рублей (годовая сумма заработка);
  • 360 000 : 12 : 29,3 = 1024 р. (среднедневная зарплата);
  • 1024 х 30 = 30 720 р. (компенсация за неиспользованное время отпуска).

Уволившемуся гражданину начислили годовое вознаграждение величиной 20 тыс. р. Компенсационные доплаты бухгалтерия корректирует так:

  • 360 000 20 000 = 380 000 р. (общая сумма годового дохода с премиальными выплатами);
  • 380 000 : 12 : 29.3 = 1081 р. (сумма заработка за день);
  • 1081 х 30 = 32 430 р. (пересчитанная компенсация);
  • 32 430 – 30 720 = 1 710 (сумма, которую нужно оплатить дополнительно к расчетным с учетом выданного поощрения к моменту увольнения).

Для бухгалтерской отчетности сумма премиальных, выданная работнику, будет относиться к затратам на ФОТ. Опираться в корреспонденции счетов нужно на приказ о начислении стимулирующей выплаты. В данном документе должно быть оговорено, за какой период выдаются деньги уволенному сотруднику. В бухгалтерском учете сумма стимулирующей дотации будет относиться к 76 счету:

  • оговорка в трудовом соглашении, коллективном договоре, инструкциях, иных внутренних нормативных актах предприятия, касающаяся ограничения начисления премиальных уволенному работнику;
  • наличие официально зафиксированных дисциплинарных взысканий, штрафов, нарушений трудовой, производственной дисциплины трудящимся за период работы, относящийся к начислению премиальных выплат;
  • невыполнение объема работ, согласно которому выплачиваются стимулирующие дотации;
  • злостное нарушение условий контракта подчиненным, его дисквалификация;
  • вознаграждение приурочено к праздничным датам, которые наступили после официального увольнения гражданина;
  • отсутствие у истца документов, подтверждающих факт работы в данной компании.

Если труженик заинтересован в получении дополнительных стимулирующих дотаций, а руководство организации игнорирует его пожелания, то можно возложить на работодателя обязательства доначисления вознаграждения, фиксировать нанесение материального и морального ущерба. Юристы рекомендуют действовать так:

  • отправить директору компании письменное обращение с требованием выплаты денежных средств;
  • при отсутствии ответа работодателя на заявку или негативной реакции, обратиться последовательно в профсоюз организации, Комиссию по трудовым спорам или Государственную инспекцию труда;
  • если стороны не приходят к компромиссу, то обратиться в местное отделение Арбитражного суда, приложив документы, поясняющие, что истец вправе требовать деньги, а руководство предприятия не желает добровольно решить проблему.

Уволенному сотруднику придется собрать всю документацию, наглядно свидетельствующую о том, что невыплата или занижение надбавки происходит незаконно. В большинстве случаев судебные инстанции при разбирательстве дела принимают сторону истца. Незаконное депремирование, произвольное уменьшение вознаграждения считается дискриминацией. Компанию заставляют выплачивать денежные средства уволенному работнику.

Например, Санкт-Петербургский городской суд в своем апелляционном определении от 19.01.2016 г. № 33-1182/2016 относительно дела № 2-2358/2015 указал, что лишение уволенного человека стимулирующих дотаций на основании того, что приказ о поощрении вышел после прекращения деятельности работника, неверное.

Арбитражные инстанции принимают сторону уволившегося гражданина тогда, когда работодатель считает, что произошло завышение доплат уволенному. Показательным прецедентом является решение Ленинского районного суда города Орска Оренбургской области от 05.10.2010 г. относительно дела № 2-2094/2010 по выданной дважды премии после фиксации факта увольнения гражданина.

Чтобы разобраться, полагается ли премия после увольнения, необходимо хорошо изучить конкретную ситуацию. Немаловажно, чтобы сотрудник хорошо разбирался во внутреннем делопроизводстве, законодательных нормативах. В этом случае требовать полагающиеся выплаты будет намного проще.

Многих сотрудников, которые планируют увольнение по собственному желанию, интересует, положена ли годовая премия после увольнения. Современным законодательством не предусмотрена обязательная выплата премии после увольнения сотрудника.

Чтобы работник получил деньги, требуется выполнение многочисленных условий. Поэтому многие работодатели утверждают, что они имеют полное право не выплачивать премию после увольнения.

Однако сотрудники, которые не нарушали внутреннего распорядка, все равно могут рассчитывать на выплату полагающихся дотаций после официального расчета. Средства в данном случае должны начисляться работодателем в полном объеме.

Годовая премия после увольнения сотрудника может начисляться сразу после выдачи компенсационных отчислений за неиспользованный отпуск. Бухгалтерия организации обязана пропорционально пересчитать полагающиеся компенсационные выплаты. В большинстве случаев сотруднику добавляются положенные суммы.

Чтобы рассчитывать на получение выплаты, нужно знать, каким образом во внутренних документах предприятия прописан принцип выплаты премий после расчета сотрудника.

В процессе расчета среднего заработка часто учитываются квартальные и годовые премии. Важно, чтобы дополнительные выплаты начислялись в расчетном периоде.

Данное требование указано в 15 пункте Положения, которое утверждено постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 года (№922). Если работник отработал расчетный период не полностью, годовые и квартальные премии учитываются бухгалтером полностью для определения суммы среднего заработка.

При этом важно, чтобы соблюдался ряд определенных условий:

  • период, за который начисляется выплата, должен входить в расчетный;
  • премии начисляются за отработанное фактически время в премиальном периоде.

Если расчетный период сотрудником отработан в полном объеме, в расчет включаются премии, независимо от того, входят ли они в отработанный период. Данное требование прописано в 5 абзаце пункта 15 Положения.

После выдачи трудовой книжки сотруднику и начисления расчетных средств можно также выплатить дополнительное вознаграждение. Если работник рассчитывает на получение премиальных после завершения деятельности на конкретном предприятии, он должен знать, что начисление поощрительных начислений осуществляется в определенном порядке.

Последовательность выплаты премии уволенному сотруднику является следующей:

  • создается приказ формы Т-11 или Т-11а (или другой нормативный акт) о назначении премии работнику;
  • бухгалтерия начисляет установленную денежную сумму: размер полагающейся дотации в данном случае зависит от величины периода, за который начисляются компенсации (может быть месяц, квартал или один год);
  • предоставление денежной суммы работнику: сотрудник может получить премиальные во время увольнения. Однако в большинстве случаев осуществляется выплата премии уволенному работнику после полного расчета. Средства во втором случае выплачиваются отдельно.

Поощрение начисляется после того, как работник ознакомился с содержанием нормативного акта и оплатил его. Если сотрудника не устраивает сумма, он может составить письменное заявление на имя руководителя предприятия с указанием имеющихся претензий.

Расчет и выдача премии после увольнения

Положена ли сотруднику, который увольняется, годовая премия — еще один вопрос по теме статьи, который задается юристам, специализирующимся на трудовых правоотношениях, довольно часто. Как правильно на него ответить?

Допустим, что локальным актом организации предусмотрена выплата премии всем сотрудникам, но по итогам года. Представим, что все работники организации, на протяжении 12 месяцев, отлично потрудились. Прибыль компании существенно возросла.

Предлагаем ознакомиться:  Как обжаловать штраф гибдд с камеры

Что делает руководство:

  1. Директор издает приказ о премировании.
  2. Бухгалтерия выплачивает деньги.

Справка! Большинство юристов, как и высшие суды, придерживаются мнения о том, что уволенный работник тоже должен получить определенное вознаграждение.

Но нюансов в вопросе масса:

  1. Естественно, что выплата будет не такой, какую получат другие работники. продолжающие трудиться в организации. И это логично. Один человек отработал 12 месяцев, другой – 8, например. Они не могут получить одинаковую премию.
  2. Деньги не могут быть выплачены до того момента, пока не будет издан приказ о премировании. Как отмечалось выше, ТК РФ обязывает произвести расчет в день увольнения работника (о том, в какие сроки проводится расчет при увольнении, читайте тут). Но это правило к годовой премии не относится. Если нет приказа, то и право на получение выплат не возникает, даже если оно прописано в коллективном договоре. Как перечислить деньги заранее, если итоги года еще не подведены?!
  3. В каждом конкретном случае, нужно смотреть, что написано в локальном акте. Например, может получиться и так: сотрудник отработал 9 месяцев, есть надежда на премию, а в коллективном договоре написано, что выплаты осуществляются только тем, что трудился в организации на протяжении 11 месяцев, не меньше. В данном случае, в выплате годовой премии уволенному будет отказано. Обращение в суд не даст результата. Есть соответствующая практика.

Таким образом, если в локальном акте предусмотрена выплата премии по итогам года, то уволенный работник может надеяться на её получение, но не во всех случаях.

Выплата, о которой идет речь, не является социально-целевой. Проще говоря, она перечисляется работникам в целях поощрения или стимулирования достижения высоких результатов.

Совсем другое дело, например, – пособия, которые могут выплачиваться:

  • в связи со смертью родственника;
  • при рождении ребенка;
  • в случаях, когда работник находится в тяжелом материальном положении.

О том, что такое выходное пособие при увольнении, сколько и кому выплачивается, читайте тут, а из этой статьи о том, как начисляются НДФЛ и страховые взносы на выходное пособие при увольнении.

В таких ситуациях, ни о каких налогах речи идти не может.

Премия – это, по сути, надбавка к заработной плате за то, что сотрудник хорошо выполняет свои обязанности (о том, когда должна выплачиваться заработная плата, а также как рассчитывается размер жалованья, читайте тут, а из этой статьи вы узнаете о том, куда обращаться, если не выплатили зарплату при увольнении). Обычный доход. А с него в РФ удерживается НДФЛ.

Подробно о том, начисляются ли налоги и взносы на компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск, а также как это правильно отразить в отчетности, читайте в нашем материале.

Важно! Размер налога таков: 13% от дохода физического лица. Обязанность по уплате средств в государственную казну возлагается на работодателя.

Но это еще не все.

Организация за своего работника должна уплатить:

  1. В ФСС – 2,9%. Если предельная облагаемая база, составляющая 718 тыс. рублей, превышена, то ничего не уплачивается.
  2. В ПФР – 22%, при облагаемой базе меньше 796 тыс. рублей. В остальных случаях – 10%.
  3. В Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Необходимость осуществления этих отчислений не должна волновать работника. Все деньги платятся из кармана работодателя.

  1. Факт работы сотрудника в период начисления премиальных.
  2. Соблюдение условий коллективного и личного трудового соглашения, отсутствие взысканий за нарушение трудовой дисциплины, выполнение должностных обязанностей, наличие информации о достижениях, заслугах, согласно которым начисляются стимулирующие выплаты.
  3. Отсутствие в колдоговоре и контракте условий, отдельно оговаривающих, что начисление премии уволенному работнику не происходит.

Многие арбитражные суды, кроме перечисленных условий, принимают во внимание факт добровольного начисления премий, приуроченных к памятным, праздничным датам. Если таковые события происходили в компании, были оговорены нормативами внутреннего делопроизводства, то можно рассчитывать на выплату премий после прекращения работы. Судебные инстанции зачастую становятся на сторону сотрудников в отстаивании ими законных прав.

  • НДФЛ – 13 %, если получатель является резидентом РФ. Если финансы выдаются иностранному гражданину, то ставка налога составляет 30 %.
  • В ПФ РФ – 22 %. При превышении базы до величины 1 021 тыс. р., ставка снижается до 10 %.
  • На социальное страхование – 2,9 %.
  • На обязательную медицинскую страховку – 5,1 %.

При увольнении по собственному желанию: если человек хорошо трудился, не имел замечаний и штрафов, годовое вознаграждение начисляется независимо от того, уволился он или нет. Поощрения рассчитываются по итогу деятельности компании в новом расчетном периоде. Сотрудник вправе обратиться в арбитражный суд по истечении трех месяцев после невыдачи причитающейся суммы.

При увольнении по соглашению сторон: этот вариант увольнения представляет собой мирное соглашение между увольняющимся работником и руководителем.

Нужно оформить документ, в котором будут прописаны все выплаты: зарплата, стимулирующие надбавки, премия.

Если работник уволился до того, как вышел приказ о годовой компенсации, нужно этот факт прописать в соглашении, а также указать порядок получения премии после увольнения и размер суммы.

При расчете уже выплаченного вознаграждения может обнаружиться ошибка, которая приводит к завышению или к занижению ее суммы. Ошибки бывают счетные или они связаны с неправильным применением правил начисления.

Если ошибка привела к занижению премии, ее можно исправить, начислив необходимую сумму поощрений. Если сумма выплаченной премии завышена, работодателю, который хочет вернуть излишне выплаченные деньги, нужно обращаться в суд. Решение суда будет положительным, если получится доказать, что была допущена счетная ошибка.

Если при начислении вознаграждения была допущенная любая иная ошибка, бывший сотрудник вправе не возвращать излишне выплаченную ему сумму.

Начисляйте премии, зарплату, отпускные и больничные в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, платить налоги, отправлять отчеты через интернет. Избавьтесь от авралов и рутины, ознакомьтесь со всеми возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней.

Действующие в современных условиях системы оплаты труда очень часто формируют зарплату, составляя ее из нескольких частей (ст. 129 ТК РФ). Одной из этих частей являются стимулирующие выплаты, к числу которых относятся премии. Как правило, премия, входящая в систему оплаты труда, начисляется за результаты работы в течение какого-либо периода и является достаточно регулярной выплатой.

Чтобы премия имела законную силу, все правила ее начисления должны быть отражены в одном из внутренних нормативных актов работодателя, согласованном с представителями трудового коллектива (профсоюзом). К числу таких актов ТК РФ относит (ст. 135):

  • положение об оплате за труд;
  • коллективный договор;
  • положение о премировании (стимулировании);
  • трудовое соглашение, если премия установлена индивидуально для конкретного работника.

О правилах оформления положения об оплате за труд читайте в статье «Положение об оплате труда работников — образец».

Обычно в документе, посвященном премиям, указывают и те ситуации, при которых сотрудник лишается права на получение премии. Обязательным является ознакомление каждого из работников с содержанием нормативного акта о премировании под расписку.

Так как сотрудник уходит с работы, исчезает и сам смысл премирования. Тем более необходимо уточнить какой вид премии был положен данному работнику и отработал ли он полностью весь период, за который его должны были поощрить.

Что предпринять, если премия не выплачена

  • Выплата премии уволенному сотруднику после увольненияЕсли речь идет о текущей премии, например, по итогам месяца, то, согласно ст. 140 ТК РФ, работник должен получить её в день увольнения, как правило, это последний рабочий день.
  • Если же речь идет о годовой выплате, то, как отмечалось выше, её должны выдать в то время, когда данные деньги получат все остальные работники. А именно: после издания соответствующего приказа. И не важно, что сотрудник к этой дате уже уволился из организации. Для получения средств, ему необходимо обратиться к своему бывшему работодателю.

    Кстати, подобное обращение необходимо и в том случае, в соответствии со ст. 140 ТК РФ, когда сотрудник не присутствует на рабочем месте в день увольнения.

Невыплата полагающихся бонусов – это то же самое, что не начислить работнику заработную плату или компенсацию за отпуск. Это правонарушение влечет за собой ряд последствий для организации и самого руководителя. Работодатель обязан не только оплатить все причитающиеся суммы, но и начислить пеню за каждый день просрочки.

Если премия не была выплачена уволенному, то он может решить этот вопрос несколькими путями:

  1. Обратиться к нанимателю за разъяснениями.
  2. Подать жалобу в Трудовую инспекцию.
  3. Составить исковое заявление в суд.

Любой этап имеет свои плюсы и минусы. Закон не ограничивает граждан в иерархии обращений, поэтому они могут начинать с любой описанной ступени, однако рекомендуется начать все же с претензии работодателю.

Решить любой конфликт, проще всего обратившись непосредственно организацию-наниматель. Такой ход может:

  1. Дать исчерпывающие объяснения уволенному, в результате чего он поймет, что его претензии несостоятельны.
  2. Заставить организацию выплатить вознаграждение во избежание конфликта.

Если вопрос о премировании поднимается первый раз, то можно начать просто с устного запроса, который проще всего задать бухгалтеру-расчетчику. Отсутствие внятных объяснений и наличие туманных, ничем не подтвержденных, формулировок, позволяет предпринять следующий ход – подать письменную претензию.

Претензия составляется в произвольном виде на имя руководителя предприятия. В ней необходимо указать:

  1. Кто является сторонами создавшегося конфликта.
  2. Описать все свои претензии.
  3. Затребовать письменного ответа.

Наличие ответа в письменном виде позволяет несколько упростить дальнейшую борьбу за бонусы.

Обращение в суд

Нерешенный на первой стадии конфликт позволяет попранной стороне обращаться в суд. Индивидуальные трудовые споры рассматриваются в судах для заявителей бесплатно. В исковом заявлении необходимо указать:

  1. Данные судебной инстанции, в которую оно подается.
  2. Сведения о нанимателе.
  3. Данные заявителя.
  4. В тексте иска подробно излагается суть возникшего спора.
  5. Прилагаются доказательства попранных прав.
  6. Даются ссылки на статьи закона.

Код дохода

В 2017 году появилось письмо ФНС, в котором ведомство разъяснило, какой код дохода ставить в том или ином случае.

  • Выплата премии уволенному сотруднику после увольнения2002 – выплаты по итогам определенного периода, за получение наград и присуждение званий, за производственные результаты;
  • 2003 – премии по случаю праздников и важных дат, не связанные с достижениями в труде;
  • 2000 – надбавка за выслугу лет.

Таким образом, можно говорить о том, что увольняемый работник имеет право на премию, если это указано в локальном акте. Выплата облагается налогом, с неё уплачиваются взносы в государственные фонды.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

About the Author: admin4ik

You might like

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector